The CAE reports directly to the CFO

The CAE reports directly to the CFO for administrative purposes. For purposes of
governance, an advisory relationship is established between the IAD and the audit committee of the
board of directors. These relationships, however, whether direct reporting or advisory, are flexible,
depending on the management styles of individual managers. At present, The Schwan Food
Company’s audit committee chairman is very much a “hands on” chairman and views his
relationship with the department to be as direct as the CFO relationship.
The audit charter protects the IAD’s independence by ensuring full access by the CAE to the
audit committee and protecting the CAE from removal without the approval of the audit committee.
In addition, the charter of the The Schwan Food Company’s audit committee establishes that the
IAD is accountable to the board of directors through the audit committee. The Schwan Food
Company’s IAD charter is shown in Exhibit 3.
The Schwan Food Company’s external auditor performed an analysis of the initial staffing
level requirements for the IAD. Based on auditor recommendations, the audit committee and senior
management decided to staff the department with 10 internal auditors supported by an annual budget
allocation of approximately $1.63 million, although the size of the function is expected to increase
as the company grows. Ideally, the CAE wanted people at the senior and manager level with public
accounting experience, as well as internal auditing work in industry. At the entry staff level, the
CAE recognized that it was not possible to find people with that combination of experience. As a
result, the IAD was staffed with a fairly broad-based assortment of expertise in financial,
operational, compliance, and information systems auditing.
STAFFING
Initially, the greatest challenge faced by The Schwan Food Company in staffing its new
department was convincing qualified people to relocate to corporate headquarters in Marshall,
Minnesota – a community that is a three-hour drive from Minneapolis and with a population of
approximately 12,000. While this is an attractive community for individuals with a family-based
lifestyle, it was a hurdle to overcome in seeking to completely staff a new department. The company
used industry contacts to recruit staff, in addition to receiving assistance from outside recruiting
organizations. Within a few months, the company was able to fill all of its internal audit positions.
DEPARTMENT’S OVERALL STRATEGY
With the staffing completed, the CAE then worked with two of his audit managers in
developing an appropriate overall strategy for the IAD. To determine the scope of the department’s
services, they decided to use: 1) a risk-based assessment methodology that is tied to the Committee
of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) internal control framework and
2) a consumer products business process model that the CAE had previously used when he worked
for KPMG LLP.
The consumer products business model describes how a company translates strategic
objectives into business goals, processes and tactics to achieve those objectives. The model
presented in Exhibit 4 outlines the following factors:
First, External Business Drivers and Stakeholders, which are the outside factors and
pressures that can prevent an entity from attaining its objectives. These may include the political and
legal environment, actions of competitors, customers, trade regulations and others. The next factor
is the set of various Markets that are relevant to the company’s business. Finally, the Business

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

CAE รายงานโดยตรงไปของ CFO สำหรับวัตถุประสงค์ในการจัดการ สำหรับวัตถุประสงค์ของสร้างขึ้นระหว่างเอียดและคณะกรรมการตรวจสอบกำกับดูแลกิจการ ความสัมพันธ์ที่ปรึกษาการคณะกรรมการบริหาร ความสัมพันธ์เหล่านี้ อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าจะรายงานโดยตรง หรือให้คำ ปรึกษา มีความยืดหยุ่นขึ้นอยู่กับรูปแบบการจัดการของผู้บริหารแต่ละ ปัจจุบัน Schwan ปนประธานกรรมการตรวจสอบของบริษัทมีมากเป็น "ผ่าน" ประธาน และมุมมองของเขาความสัมพันธ์กับแผนกเป็นทางตรงที่ความสัมพันธ์ของ CFOกฎบัตรการตรวจสอบป้องกันเอกราชของเอียด โดยใจเข้า โดย CAE เพื่อการกรรมการตรวจสอบและป้องกัน CAE จากเอาโดยการอนุมัติของคณะกรรมการตรวจสอบกฎบัตรคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทเดอะ Schwan อาหารสร้างที่เอียดได้รับผิดชอบต่อคณะกรรมการบริษัทผ่านคณะกรรมการตรวจสอบ อาหาร Schwanกฎบัตรของบริษัทเอียดจะแสดงในแสดง 3ผู้สอบบัญชีภายนอกของ บริษัทอาหาร Schwan ดำเนินการวิเคราะห์พนักงานเริ่มต้นข้อกำหนดที่ระดับสำหรับการเอียด ตามข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบ กรรมการตรวจสอบ และอาวุโสจัดการตัดสินใจพนักงานแผนก มี 10 ฝ่ายโดยมีงบประมาณประจำปีการปันส่วนของประมาณ 1.63 ล้านดอลลาร์ แม้ว่าขนาดของฟังก์ชันคาดว่าจะเพิ่มขึ้นเป็นบริษัทเติบโต ดาว CAE ต้องคนระดับอาวุโสและผู้จัดการกับประชาชนaccounting experience, as well as internal auditing work in industry. At the entry staff level, theCAE recognized that it was not possible to find people with that combination of experience. As aresult, the IAD was staffed with a fairly broad-based assortment of expertise in financial,operational, compliance, and information systems auditing.STAFFINGInitially, the greatest challenge faced by The Schwan Food Company in staffing its newdepartment was convincing qualified people to relocate to corporate headquarters in Marshall,Minnesota – a community that is a three-hour drive from Minneapolis and with a population ofapproximately 12,000. While this is an attractive community for individuals with a family-basedlifestyle, it was a hurdle to overcome in seeking to completely staff a new department. The companyused industry contacts to recruit staff, in addition to receiving assistance from outside recruitingorganizations. Within a few months, the company was able to fill all of its internal audit positions.DEPARTMENT’S OVERALL STRATEGYWith the staffing completed, the CAE then worked with two of his audit managers indeveloping an appropriate overall strategy for the IAD. To determine the scope of the department’sservices, they decided to use: 1) a risk-based assessment methodology that is tied to the Committeeof Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) internal control framework and2) a consumer products business process model that the CAE had previously used when he workedfor KPMG LLP.The consumer products business model describes how a company translates strategicobjectives into business goals, processes and tactics to achieve those objectives. The modelpresented in Exhibit 4 outlines the following factors:First, External Business Drivers and Stakeholders, which are the outside factors andpressures that can prevent an entity from attaining its objectives. These may include the political andlegal environment, actions of competitors, customers, trade regulations and others. The next factoris the set of various Markets that are relevant to the company’s business. Finally, the Business

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

CAE รายงานตรงต่อซีอีโอเพื่อวัตถุประสงค์ในการบริหาร สำหรับวัตถุประสงค์ของการกำกับดูแลความสัมพันธ์ที่ปรึกษาที่จะจัดตั้งขึ้นระหว่าง IAD และกรรมการตรวจสอบของคณะกรรมการ ความสัมพันธ์เหล่านี้ แต่ไม่ว่าจะเป็นทางตรงหรือรายงานที่ปรึกษามีความยืดหยุ่นขึ้นอยู่กับรูปแบบการบริหารจัดการของผู้บริหารแต่ละคน ปัจจุบันอาหาร Schwan ประธานคณะกรรมการตรวจสอบของ บริษัท ฯ เป็นอย่างมาก "มือที่" ประธานและมุมมองของเขาที่มีความสัมพันธ์กับฝ่ายที่จะเป็นโดยตรงเป็นความสัมพันธ์ซีอีโอ. กฎบัตรการตรวจสอบปกป้องความเป็นอิสระของ IAD โดยมั่นใจการเข้าถึงแบบเต็มโดย CAE ไปคณะกรรมการตรวจสอบและปกป้อง CAE จากการกำจัดโดยการอนุมัติจากคณะกรรมการตรวจสอบ. นอกจากนี้กฎบัตรของคณะกรรมการตรวจสอบของ บริษัท Schwan อาหารที่กำหนดว่าIAD มีความรับผิดชอบต่อคณะกรรมการผ่านคณะกรรมการตรวจสอบ อาหาร Schwan กฎบัตร IAD ของ บริษัท ฯ จะแสดงในงานนิทรรศการ 3. ผู้สอบบัญชีภายนอก บริษัท อาหาร Schwan ของการดำเนินการวิเคราะห์ของพนักงานเริ่มต้นความต้องการระดับIAD ตามคำแนะนำของผู้สอบบัญชีคณะกรรมการตรวจสอบและอาวุโสการจัดการตัดสินใจให้กับเจ้าหน้าที่แผนกที่มีผู้ตรวจสอบภายใน 10 โดยได้รับการสนับสนุนงบประมาณประจำปีการจัดสรรประมาณ$ 1,630,000 ถึงแม้ว่าขนาดของฟังก์ชั่นที่คาดว่าจะเพิ่มเป็นบริษัท ที่เติบโตขึ้น อุดมคติ CAE ต้องการให้คนในระดับอาวุโสและผู้จัดการกับประชาชนประสบการณ์การบัญชีเช่นเดียวกับการตรวจสอบภายในที่ทำงานในอุตสาหกรรม ในระดับพนักงานรายการที่CAE ได้รับการยอมรับว่ามันเป็นไปไม่ได้ที่จะหาคนที่มีการรวมกันของประสบการณ์ ในฐานะที่เป็นผลให้ IAD ได้พนักงานที่มีค่อนข้างกว้างตามการแบ่งประเภทของความเชี่ยวชาญในทางการเงินการดำเนินงานการปฏิบัติตามและข้อมูลการตรวจสอบระบบ. อัตรากำลังบุคลากรในขั้นต้นความท้าทายที่ยิ่งใหญ่ที่สุดที่ต้องเผชิญกับ บริษัท อาหาร Schwan ในพนักงานใหม่ของกรมเป็นคนที่มีคุณภาพน่าเชื่อถือจะย้ายไปยังสำนักงานใหญ่ของ บริษัท ในมาร์แชลล์, มินนิโซตา - ชุมชนที่มีไดรฟ์สามชั่วโมงจากมินนิอาและมีประชากรประมาณ12,000 ขณะนี้เป็นชุมชนที่น่าสนใจสำหรับคนที่มีครอบครัวตามวิถีการดำเนินชีวิตมันเป็นอุปสรรค์ที่จะเอาชนะในการแสวงหาที่จะสมบูรณ์เจ้าหน้าที่แผนกใหม่ บริษัทใช้รายชื่ออุตสาหกรรมที่จะรับสมัครพนักงานนอกเหนือจากการได้รับความช่วยเหลือจากการสรรหานอกองค์กร ภายในเวลาไม่กี่เดือน บริษัท ก็สามารถที่จะเติมเต็มทุกตำแหน่งการตรวจสอบภายในของ. กรมกลยุทธ์โดยรวมด้วยพนักงานเสร็จที่ CAE แล้วทำงานร่วมกับสองของผู้จัดการการตรวจสอบของเขาในการพัฒนากลยุทธ์โดยรวมที่เหมาะสมสำหรับการIAD การตรวจสอบขอบเขตของแผนกของการบริการที่พวกเขาตัดสินใจที่จะใช้: 1) ความเสี่ยงที่ใช้วิธีการประเมินที่ถูกผูกติดอยู่กับคณะกรรมการขององค์กรการสปอนเซอร์ของTreadway คณะกรรมาธิการ (COSO) กรอบการควบคุมภายในและ2) สินค้าอุปโภคบริโภคแบบจำลองกระบวนการทางธุรกิจ ว่า CAE เคยใช้เมื่อเขาทำงานสำหรับบริษัท เคพีเอ็ LLP. ผลิตภัณฑ์ของผู้บริโภครูปแบบธุรกิจที่จะอธิบายถึงวิธีการที่ บริษัท แปลยุทธศาสตร์วัตถุประสงค์เป้าหมายทางธุรกิจเข้าไปในกระบวนการและกลยุทธ์เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เหล่านั้น รูปแบบที่นำเสนอในงานนิทรรศการแสดง 4 ปัจจัยต่อไปนี้ประการแรกไดร์เวอร์ภายนอกธุรกิจและผู้มีส่วนได้เสียซึ่งเป็นปัจจัยภายนอกและแรงกดดันที่สามารถป้องกันนิติบุคคลจากการบรรลุวัตถุประสงค์ ซึ่งอาจรวมถึงการเมืองและสภาพแวดล้อมทางกฎหมายการกระทำของคู่แข่งลูกค้ากฎระเบียบทางการค้าและอื่น ๆ ปัจจัยต่อไปคือชุดของตลาดต่างๆที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของ บริษัท ฯ ในที่สุดธุรกิจ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ที่ช่วยรายงานโดยตรง CFO เพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไป สำหรับวัตถุประสงค์ของ
ธรรมาภิบาล ความสัมพันธ์ที่ปรึกษาก่อตั้งขึ้นระหว่าง IAD และคณะกรรมการตรวจสอบของ
คณะกรรมการผู้บริหาร ความสัมพันธ์เหล่านี้ อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าการรายงานโดยตรง หรือ ที่ปรึกษา , มีความยืดหยุ่น
ขึ้นอยู่กับรูปแบบการบริหารของผู้บริหารแต่ละคน ปัจจุบัน อาหาร
ชวานประธานคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทเป็นอย่างมาก " มือ " ประธาน และมุมมองของเขา
ความสัมพันธ์กับแผนกเป็นทางตรงเป็น CFO ความสัมพันธ์
กฎบัตรการตรวจสอบป้องกันเอกราชของ IAD โดยมั่นใจการเข้าถึงแบบเต็มโดย CAE เพื่อ
คณะกรรมการตรวจสอบและปกป้องอุปกรณ์จากการกำจัดโดยอนุมัติของคณะกรรมการ ตรวจสอบ
นอกจากนี้กฎบัตรของคณะกรรมการตรวจสอบ โดย บริษัท อาหารก็กำหนดว่า ชวาน
IAD มีความรับผิดชอบต่อคณะกรรมการบริษัทฯผ่านคณะกรรมการตรวจสอบ กฎบัตร IAD โดยชวานอาหารของบริษัทแสดงในนิทรรศการ
3
ผู้สอบบัญชีชวานอาหารบริษัทแสดงการวิเคราะห์เบื้องต้นพนักงาน
ระดับข้อกำหนดสำหรับ IAD . ตามคำแนะนำของผู้สอบบัญชีคณะกรรมการตรวจสอบและบริหารอาวุโส
ตัดสินใจเจ้าหน้าที่แผนก 10 ผู้ตรวจสอบภายในที่ได้รับการสนับสนุน โดยการจัดสรรงบประมาณประจำปีของประมาณ $
1.63 ล้านบาท แม้ว่าขนาดของฟังก์ชันที่คาดว่าจะเพิ่มขึ้น
เป็น บริษัท ที่เติบโตขึ้น นึกคิด , CAE ต้องการคนที่อาวุโสและผู้จัดการที่มีประสบการณ์งานบัญชีสาธารณะ
, รวมทั้งงานตรวจสอบภายในในอุตสาหกรรมที่รายการระดับพนักงาน ,
CAE ยอมรับว่ามันไม่ได้เป็นไปได้ที่จะหาผู้ที่มีการรวมกันของประสบการณ์ โดย
ผล , IAD เป็น staffed กับค่อนข้างกว้างตามการแบ่งประเภทของความเชี่ยวชาญในด้าน
ปฏิบัติการตามและการตรวจสอบระบบสารสนเทศ ( .

ตอนแรก ความท้าทายที่ยิ่งใหญ่ที่สุดที่ประสบโดย บริษัท อาหารใน ชวาน (
ของใหม่ฝ่ายเชื่อคนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะย้ายไปสำนักงานใหญ่ของ บริษัท ในมาร์แชลล์ ,
มินนิโซตา–ชุมชนที่เป็นสามชั่วโมงจาก Minneapolis และมีประชากร
ประมาณ 12000 ส่วนนี้เป็นชุมชนที่น่าสนใจสำหรับบุคคลกับครอบครัวตาม
วิถีชีวิต มันเป็นอุปสรรค์ที่จะเอาชนะในการแสวงหาที่จะสมบูรณ์เจ้าหน้าที่แผนกใหม่ บริษัท
ใช้รายชื่ออุตสาหกรรมรับสมัครพนักงาน นอกจากการรับความช่วยเหลือจากภายนอก การสรรหา
องค์กร ภายในไม่กี่เดือน บริษัทก็สามารถที่จะใส่ทั้งหมดของการตรวจสอบภายใน ตำแหน่ง ฝ่าย กลยุทธ์โดยรวม

กับพนักงานเสร็จ , CAE แล้วทำงานกับสองผู้จัดการตรวจสอบของเขาใน
การพัฒนากลยุทธ์โดยรวมที่เหมาะสมสำหรับ IAD .เพื่อกําหนดขอบเขตของการบริการของ
แผนก พวกเขาตัดสินใจที่จะใช้ความเสี่ยง : 1 ) การประเมินวิธีการที่เชื่อมโยงกับคณะกรรมการ
ขององค์การทุนของคณะกรรมาธิการทางเดิน ( COSO ) กรอบการควบคุมภายในและ
2 ) กระบวนการทางธุรกิจผลิตภัณฑ์เพื่อผู้บริโภคแบบที่เคยใช้ CAE ตอนที่เขาทำงาน
สำหรับเฮลิโคเนีย
LLPสินค้าอุปโภคบริโภค ธุรกิจแบบอธิบายถึงวิธีการที่ บริษัท แปลวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์
เป็นเป้าหมายทางธุรกิจ กระบวนการ และกลยุทธ์เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ดังกล่าว แบบเสนอโครงร่าง
จัดแสดง 4 ปัจจัยดังต่อไปนี้ :
1 ไดรเวอร์ภายนอกธุรกิจและผู้มีส่วนได้เสีย ซึ่งเป็นปัจจัยกดดันภายนอกและ
ที่สามารถป้องกันองค์กรจากการบรรลุวัตถุประสงค์ของเหล่านี้อาจรวมถึงการเมืองและ
สภาพแวดล้อมทางกฎหมาย การกระทำของคู่แข่ง ลูกค้า กฎระเบียบการค้าและคนอื่น ๆ
ปัจจัยต่อไปคือชุดของตลาดต่าง ๆที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของบริษัท ในที่สุด , ธุรกิจ