This paper reviews and evaluates re

This paper reviews and evaluates research about tax information in financial statements. Historically largely overlooked
by both financial accounting and tax researchers, no area of tax research in accounting is presently attracting more
scholarly attention than is accounting for income taxes. Applying skills developed in and questions imported from
mainstream financial accounting research, the empirical studies have concentrated on the role of the tax accounts in
earnings management and the extent to which the market prices the tax information that is contained in the financial
statements.
AFIT studies have been conducted primarily by accounting scholars with expertise in both financial accounting and taxation,
a sufficiently rare combination that has served as a barrier to researching this complex area of financial reporting. We hope that
this review will encourage, expedite, and guide further AFIT study. We also hope that this paper will expose scholars from
finance, economics, law, and other fields to the ongoing AFIT work, interest them in both producing and consuming its
knowledge, and guide them toward questions of interest. We conclude our review with a summary of our findings.
The paper begins with a discussion of four features of AFIT that distinguish it from other financial reporting areas
(all firms pay taxes, an important user of the tax information in the financial statements is an adversary—the taxing
authorities, the tax information can serve as an alternative measure of income, and income tax expense is not a component of operating income). Following a brief overview of the rules that govern AFIT, we review studies of earnings management
using the tax accounts and find the evidence is mixed. Managers appear to use the tax accounts to meet or beat analysts’
forecasts, but not to meet or beat prior earnings, smooth earnings, or to increase a big bath.
We also evaluate the existing literature that connects BTDs and earning characteristics. These studies find an
association between book-tax differences and several different characteristics of earnings, namely earnings growth and
earnings persistence. Given the paucity of literature in this area, more work is needed and we provide some specific
suggestions.
Next, we address the pricing of the tax accounts where the evidence is not consistent. Because the tax accounts provide
information about an alternative measure of income, the tax accounts should provide useful incremental information to
the market that it cannot get elsewhere. However, given the limited number of studies and significant research design
limitations, the implications are inconclusive in this area.
In conclusion, AFIT research has blossomed in the last few years, vastly expanding our knowledge about the use of the
tax information in the financial statements. Assuming a framework develops to better interpret extant empirical findings
and guide future study, we see many questions that still need resolution. We look forward to research that leads to a
deeper understanding of the tax accounts in the financial statements.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

กระดาษนี้ทาน และประเมินว่าข้อมูลภาษีในงบ financial ประวัติส่วนใหญ่มองข้ามโดย financial บัญชีและภาษีนักวิจัย ของภาษีวิจัยในบัญชีเป็นปัจจุบันดึงดูดมากขึ้นscholarly สนใจกว่าบัญชีสำหรับภาษีเงิน ใช้ทักษะพัฒนาใน และนำเข้าคำถามจากหลัก financial บัญชีวิจัย ศึกษาประจักษ์ได้เข้มข้นในบทบาทของการบัญชีภาษีการจัดการกำไรและขอบเขตที่ตลาดราคาข้อมูลภาษีที่อยู่ใน financialงบ ได้ดำเนินการศึกษา AFIT หลักจากนักวิชาการบัญชีมีความเชี่ยวชาญใน financial ทางบัญชีและภาษีการรวม sufficiently หายากที่เป็นอุปสรรคของวิจัยนี้พื้นที่ซับซ้อนของรายงาน financial เราหวังว่าตรวจทานนี้จะสนับสนุน เร่ง และคำแนะนำเพิ่มเติม AFIT ศึกษา เรายังหวังว่า เอกสารนี้จะทำให้นักวิชาการจากfinance เศรษฐศาสตร์ กฎหมาย และอื่น ๆ fields AFIT งานที่ต่อเนื่อง สนใจในการผลิต และบริโภคของความรู้ และแนะนำพวกเขาไปสู่คำถามที่น่าสนใจ เราสรุปทบทวนของเรากับของ findings ของเรา กระดาษเริ่มต้น ด้วยการสนทนาของ AFIT 4 คุณลักษณะที่แยกความแตกต่างจากพื้นที่อื่น ๆ รายงาน financial(ทั้งหมด firms ชำระภาษี ผู้สำคัญข้อมูลภาษีงบ financial เป็นปฏิปักษ์ — taxingหน่วยงาน ข้อมูลภาษีสามารถทำหน้าที่การวัดรายได้อื่น และค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่เป็นส่วนประกอบของการดำเนินงานรายได้) ต่อภาพรวมโดยย่อของกฎที่ใช้ควบคุม AFIT ทบทวนการศึกษาการจัดการรายได้ใช้บัญชีภาษีและ find ผสมหลักฐาน ผู้บริหารจะ ใช้บัญชีภาษีเพื่อตอบสนอง หรือตีของนักวิเคราะห์คาดการณ์ แต่ไม่ตอบสนอง หรือชนะก่อนกำไร กำไรเรียบ หรือเพิ่มน้ำใหญ่ นอกจากนี้เรายังประเมินวรรณคดีอยู่ที่เชื่อมต่อ BTDs และรายได้ลักษณะ find การศึกษาเหล่านี้มีความสัมพันธ์ระหว่างความแตกต่างของบัญชีภาษีและลักษณะแตกต่างกันหลายรายได้ คือเจริญเติบโตของรายได้ และมีกำไรอยู่ ให้ paucity ของวรรณกรรมนี้ งานเพิ่มเติมเป็นสิ่งจำเป็น และเรามี specific บางคำแนะนำ ถัดไป เราราคาบัญชีภาษีที่หลักฐานไม่ถูกต้องหรือสอดคล้องกัน เพราะบัญชีภาษีให้ข้อมูลเกี่ยวกับวัดรายได้ที่อื่น บัญชีภาษีควรให้ข้อมูลเพิ่มกับตลาดที่ไม่ได้อื่น ๆ อย่างไรก็ตาม รับจำนวนจำกัดศึกษาและออกแบบงานวิจัย significantจำกัด ผลกระทบมี inconclusive ในพื้นที่นี้ เบียดเบียน AFIT วิจัยมี blossomed ในช่วงไม่กี่ปี เสมือนการขยายความรู้ของเราเกี่ยวกับการใช้การข้อมูลภาษีในงบ financial สมมติว่ากรอบการพัฒนาดีกว่า แปล findings ยังประจักษ์และแนะนำการศึกษาในอนาคต เราดูหลายคำถามที่ยัง ต้องแก้ปัญหา เราหวังว่าการวิจัยที่นำไปสู่การความเข้าใจที่ลึกซึ้งของบัญชีภาษีในงบ financial

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ความคิดเห็นบทความนี้และประเมินผลการวิจัยเกี่ยวกับข้อมูลภาษีในงบการเงิน ในอดีตส่วนใหญ่มองข้าม
โดยทั้งสองสายบัญชีการเงินและนักวิจัยภาษีไม่มีพื้นที่ของการวิจัยภาษีในบัญชีปัจจุบันจะดึงดูดมากขึ้น
ความสนใจของนักวิชาการมากกว่าที่คิดเป็นรายได้ภาษี ใช้ทักษะการพัฒนาในและคำถามที่นำเข้ามาจาก
สายหลักวิจัยการบัญชีการเงิน, การศึกษาเชิงประจักษ์มีความเข้มข้นในบทบาทของหนี้ภาษีใน
การจัดการรายได้และขอบเขตที่ราคาตลาดข้อมูลภาษีที่มีอยู่ในการเงิน
งบ.
การศึกษา AFIT มี รับการดำเนินการส่วนใหญ่โดยนักวิชาการบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญในการบัญชีการเงินทั้ง fi และภาษีอากร
ไฟพอเพียงชุดหายาก ciently ที่ได้ทำหน้าที่เป็นอุปสรรคต่อการวิจัยนี้พื้นที่ที่ซับซ้อนของสายการรายงานทางการเงิน เราหวังว่า
การตรวจสอบนี้จะส่งเสริมให้เร่งและเป็นแนวทางในการศึกษาต่อไป AFIT นอกจากนี้เรายังหวังว่าบทความนี้จะเปิดเผยให้นักวิชาการจาก
บำรุง fi, เศรษฐศาสตร์, กฎหมายและ elds สายอื่น ๆ ที่จะทำงานอย่างต่อเนื่อง AFIT ทำให้เขาสนใจทั้งในการผลิตและการบริโภคของ
ความรู้และให้คำแนะนำพวกเขาไปสู่คำถามที่น่าสนใจ เราสรุปการตรวจสอบของเรามีบทสรุปของ ndings Fi ของเรา.
กระดาษเริ่มต้นด้วยการอภิปรายของสี่คุณสมบัติของ AFIT ที่แตกต่างจากพื้นที่การรายงานทางการเงินอื่น ๆ
(ทั้งหมด RMS Fi จ่ายภาษีของผู้ใช้ที่สำคัญของข้อมูลภาษีในงบการเงินเป็นศัตรู -The เดินทางโดยรถแท็กซี่
เจ้าหน้าที่ข้อมูลภาษีสามารถใช้เป็นตัวชี้วัดทางเลือกของรายได้และค่าใช้จ่ายภาษีรายได้ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากการดำเนินงาน) ต่อไปนี้ภาพรวมคร่าวๆของกฎที่ควบคุม AFIT เราทบทวนการศึกษาของการจัดการรายได้
ใช้บัญชีภาษีและไฟหลักฐานครั้งที่มีการผสม ผู้จัดการดูเหมือนจะใช้บัญชีภาษีเพื่อตอบสนองหรือเอาชนะนักวิเคราะห์
คาดการณ์ แต่ไม่ได้เพื่อตอบสนองหรือตีกำไรก่อนผลประกอบการได้อย่างราบรื่นหรือเพื่อเพิ่มอาบน้ำขนาดใหญ่.
นอกจากนี้เรายังประเมินวรรณกรรมที่มีอยู่ที่เชื่อมต่อ BTDs และลักษณะรายได้ เหล่านี้สายการศึกษาครั้งที่
ความสัมพันธ์ระหว่างความแตกต่างของหนังสือหักภาษีและลักษณะที่แตกต่างกันของรายได้คือการเติบโตของกำไรและ
รายได้ติดตา ที่ได้รับความยากจนของวรรณคดีในพื้นที่นี้, การทำงานมากขึ้นเป็นสิ่งจำเป็นและเราให้คไฟบางส่วนที่ระบุ
ข้อเสนอแนะ.
ต่อไปเราอยู่ที่การกำหนดราคาของหนี้ภาษีที่หลักฐานไม่สอดคล้อง เพราะบัญชีภาษีให้
ข้อมูลเกี่ยวกับมาตรการทางเลือกของรายได้บัญชีภาษีควรให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์ต่อการเพิ่มขึ้น
ของตลาดที่ว่ามันไม่สามารถได้รับที่อื่น ๆ แต่ให้ในจำนวนที่ จำกัด ของการศึกษาและมีนัยสำคัญการออกแบบการวิจัยลาดเท
ข้อ จำกัด ผลกระทบที่มีค้างคาในพื้นที่นี้.
โดยสรุปการวิจัย AFIT ได้เบ่งบานในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาอย่างมากมายขยายความรู้ของเราเกี่ยวกับการใช้
ข้อมูลภาษีในงบการเงิน . สมมติว่ากรอบการพัฒนาที่ดีกว่าการตีความ ndings Fi เชิงประจักษ์ที่ยังหลงเหลืออยู่
และให้คำแนะนำการศึกษาในอนาคตเราจะเห็นหลายคำถามที่ยังคงต้องการความละเอียด เรามองไปข้างหน้าเพื่อการวิจัยที่นำไปสู่
​​ความเข้าใจที่ลึกซึ้งของบัญชีภาษีในงบการเงิน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

บทความนี้รีวิวและประเมินข้อมูลในการวิจัยเกี่ยวกับภาษีจึง nancial ข้อความ ในอดีตส่วนใหญ่มองข้าม
โดยทั้งสองจึง nancial การบัญชีและภาษีในพื้นที่ของการวิจัย นักวิจัย ไม่มีภาษี บัญชีเป็นปัจจุบันดึงดูดมากขึ้น
ทางวิชาการกว่าบัญชีสำหรับภาษีสนใจรายได้ การใช้ทักษะและพัฒนาในคำถามนำเข้าจาก
หลักจึง nancial บัญชีงานวิจัยการศึกษาเชิงประจักษ์ได้เน้นบทบาทของภาษีบัญชีในการจัดการรายได้และขอบเขตที่ตลาดราคาภาษีข้อมูลที่มีอยู่ในบริษัทจึง nancial
.
AFIT การศึกษาได้รับการดำเนินการเป็นหลัก โดยนักวิชาการบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญทั้งในด้านบัญชีและภาษีอากร จึง nancial
,เป็น ciently ซุฟจึงหายากรวมกันที่ได้รับหน้าที่เป็นอุปสรรคต่อการวิจัยพื้นที่ที่ซับซ้อนของการรายงาน nancial จึง . เราหวังว่า
รีวิวนี้จะกระตุ้น , เร่งรัด , และคู่มือการศึกษา AFIT เพิ่มเติม เราหวังว่าบทความนี้จะเปิดเผยของนักวิชาการจาก
จึงแม่คู่ , เศรษฐศาสตร์ , กฎหมาย , และอื่น ๆเพื่อให้ทำงาน จึง elds AFIT อย่างต่อเนื่อง , สนใจพวกเขาทั้งในการผลิตและการบริโภคความรู้
,และแนะนำพวกเขาสู่คำถามที่น่าสนใจ เราสรุปในความคิดเห็นของเรากับบทสรุปของ ndings จึงของเรา .
กระดาษเริ่ม ด้วยการอภิปรายของ 4 คุณสมบัติของ AFIT ที่แตกต่างจากพื้นที่อื่นๆ จึงรายงาน nancial
( RMS จึงทั้งหมดจ่ายภาษีที่สำคัญของผู้ใช้ข้อมูลภาษีจึง nancial งบเป็นคู่ต่อสู้ taxing
เจ้าหน้าที่ข้อมูลภาษีสามารถใช้เป็นมาตรการทางเลือกของรายได้ และค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ไม่ใช่ส่วนประกอบของรายได้ ) ต่อไปนี้เป็นภาพรวมคร่าวๆของกฎที่ใช้ควบคุม AFIT เราทบทวนการศึกษาการจัดการกำไรโดยใช้ภาษีบัญชีและหลักฐานจึง ND ผสมอยู่ ผู้จัดการปรากฏที่จะใช้ภาษีบัญชีเพื่อตอบสนองหรือชนะการคาดการณ์ของนักวิเคราะห์
,แต่ไม่ตอบสนองหรือชนะก่อนที่กำไร กำไรเรียบหรือเพิ่มนํ้าใหญ่
เรายังประเมินที่มีอยู่วรรณกรรมที่เชื่อมต่อ btds และรายได้ของ การศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างหนังสือเหล่านี้เป็น
ภาษีความแตกต่างและลักษณะที่แตกต่างกันหลายรายได้ ND จึงคือผลประกอบการ
รายได้และการคงอยู่ ได้รับความขัดสนของวรรณคดีในพื้นที่นี้งานเพิ่มเติมเป็นสิ่งจำเป็นและเรามีบางประเภทจึง C

ต่อไป ข้อเสนอแนะ เราที่อยู่ราคาภาษีบัญชีที่หลักฐานมันไม่สอดคล้องกัน เพราะภาษีบัญชีให้
ข้อมูลเกี่ยวกับวัดทางเลือกของรายได้ภาษีบัญชีควรให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์เพิ่ม

ตลาดว่ามันไม่สามารถรับที่อื่น ๆ อย่างไรก็ตามรับจำนวนจำกัดจึงไม่สามารถออกแบบการวิจัยการศึกษาและ signi
ข้อจำกัด ผลไม่ชัดเจนในพื้นที่นี้ .
สรุป AFIT การวิจัยได้เบ่งบานในไม่กี่ปี สามารถขยาย ความรู้ของเราเกี่ยวกับการใช้ของ
ข้อมูลภาษีในจึง nancial ข้อความ สมมติว่าเป็นกรอบพัฒนาดีกว่าการตีความเชิงประจักษ์จึงยัง ndings
และคู่มือการศึกษาในอนาคตเราเจอคำถามมากมาย ที่ยังต้องการความละเอียด เรามองไปข้างหน้าเพื่อการวิจัยที่นำไปสู่ความเข้าใจที่ลึกซึ้งของ
ภาษีบัญชีจึง nancial

=