The Hawthorne Maunfacturing Company

The Hawthorne Maunfacturing Company maintains a general checking account at the First Pacific Bank. First Pacific provides a bank statement and canceled checks once a month. The cutoff date is the last day of the month. The bank statement for the month of May is summarized as follows.
Balance, May 1, 2000 $32,120
Deposits 82,140
Checks processed (78,433)
Service charges (80)
NFS checks (2,187)
Note payment collected by bank (inciudes $120 interest) 1,120
Balance, May 31 , 2000 $34,680


The company’s general ledger cash account has a balance of $35,276 at the end of May. A review of the company records and the bank statement reveals the following.

1. Cash receipts not yet deposited $2,965
2. A deposit of $1,020 was made on May 31 that was not credited to the company’s account until June.
3. All checks written in April have been processed by the bank. Checks written in May that had not been processed by the bank total $5,536
4. A check written for $1,790 was incorrectly recorded by the company as a $790 disbursement. The check was for payment to a supplier of raw materials.

The bank reconciliation prepared by the company appears as follows:
Step 1 : Bank Balance to Corrected Balance
Balance per bank statmant $34,680
Add : Deposits outstanding 3,985*
Deduct : Checks outstanding (5,536)
Corrected cash balance $33,129

Step 2 : Book Balance to Corrected Balance
Balance per books $35,276
Add : Note collected by bank 1,120
Deduct :
Service charges (80)
NSF checks (2,187)
Error---understatement of check (1,000)
Corrected cash balance $33,129
*$2,965 + 1,020 = $3,985

To record credits to cash revealed by the bank reconciliation.

Miscellaneous expense (bank service charges)………………………………………………………….80
Accounts receivable (NFS checks)…………………………………………………………………………2,187
Accounts payable (error in check to supplier)………………………………………………………1,000
Cash……………………………………………………………………………………………………………………………………3,267

After these entries are posted, the general cash account will equal the corrected balance of $33,129.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

บริษัท Maunfacturing Hawthorne รักษาบัญชีกระแสรายวันทั่วไปที่ ธนาคารแปซิฟิกครั้งแรก แปซิฟิกครั้งแรกให้ธนาคาร และยกเลิกเช็คเดือนละครั้ง วันตัดยอดเป็นวันสุดท้ายของเดือน สรุปใบแจ้งยอดจากธนาคารสำหรับเดือนพฤษภาคมเป็นดังนี้.
ดุล 1 พฤษภาคม 2000 $32,120
82,140 ฝาก
ตรวจสอบประมวลผล (78,433)
ค่าบริการ (80)
NFS ตรวจสอบ (2187)
หมายเหตุชำระเงินที่ธนาคาร (ดอกเบี้ย inciudes $120) การรวบรวม 1, 120
ดุล 31 may, 2000 $34,680


บัญชีเงินสดบัญชีแยกประเภททั่วไปของบริษัทมียอดดุลของ $35,276 ในสิ้นเดือนพฤษภาคม ตรวจทานใบแจ้งยอดจากธนาคารและเรกคอร์ดของบริษัทเปิดเผยดังต่อไปนี้

1 ใบเสร็จรับเงินยังไม่ได้ฝากเงิน $2, 965
2 เงินฝากของ $1020 ทำวันที่ 31 พ.ค.ที่ไม่มีเครดิตเข้าบัญชีบริษัทฯ จนถึงเดือนมิถุนายน
3 ตรวจสอบทั้งหมดที่เขียนในเดือนเมษายนมีการประมวลผล โดยธนาคาร เขียนพฤษภาคมที่ประมวลผลไม่เช็คธนาคารรวม $5, 536
4 เครื่องเขียนสำหรับ $1,790 ไม่ถูกต้องถูกบันทึก โดยบริษัทเป็นการชำระคืนเงิน $790 มีเช็คสำหรับการชำระเงินให้ซัพพลายเออร์วัตถุดิบ

ธนาคารโดยบริษัทปรากฏขึ้นเป็นดังนี้:
ขั้นตอนที่ 1: การแก้ไขยอดดุลธนาคาร
ดุลต่อธนาคาร statmant $34, 680
เพิ่ม: เงินฝากคงเหลือ 3, 985 *
หัก: เช็คคงค้าง (5,536)
แก้ไขยอดดุลเงินสด $33,129

2 ขั้นตอน: การแก้ไขดุลดุลสมุด
ดุลต่อหนังสือ $35, 276
เพิ่ม: บันทึกรวบรวม โดยธนาคาร 1, 120
หัก:
ค่าบริการ (80)
NSF ตรวจสอบ (2,187)
ข้อผิดพลาด--โดดแห่งของเช็ค (1000)
แก้ไขยอดดุลเงินสด $33, 129
* $2,965 1,020 = $3,985

ไปเปิดเผย โดยการกระทบยอดธนาคารเงินสดบันทึกเครดิต

เบ็ดเตล็ดค่าใช้จ่าย (ค่าบริการธนาคาร)... 80
ลูกหนี้ (NFS เช็ค) ...2,187
บัญชีเจ้าหนี้ (ข้อผิดพลาดในการตรวจสอบการจำหน่าย) ...1,000
Cash……………………………………………………………………………………………………………………………………3, 267

หลังจากที่รายการเหล่านี้ถูกลงรายการบัญชี บัญชีเงินสดทั่วไปจะเท่ากับดุลแก้ไขของ $33,129.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ฮอว์ ธ Maunfacturing บริษัท ยังคงตรวจสอบบัญชีโดยทั่วไปที่ธนาคารแรกแปซิฟิก แรกแปซิฟิกมีบัญชีเงินฝากธนาคารและตรวจสอบยกเลิกเดือนละครั้ง วันที่ตัดเป็นวันสุดท้ายของเดือน บัญชีเงินฝากธนาคารในเดือนพฤษภาคมสรุปได้ดังนี้
ยอดคงเหลือ, 1 พฤษภาคม 2000 $ 32,120
เงินฝาก 82,140
ตรวจสอบการประมวลผล (78,433)
ค่าใช้จ่ายในการบริการ (80)
ตรวจสอบ NFS (2,187)
หมายเหตุชำระเงินที่เก็บรวบรวมโดยธนาคาร (inciudes $ 120 ดอกเบี้ย) 1,120
สมดุล 31 พฤษภาคม 2000 $ 34,680 บัญชีเงินสดของ บริษัท บัญชีแยกประเภททั่วไปมีความสมดุลของ $ 35,276 ในปลายเดือนพฤษภาคม การตรวจสอบประวัติของ บริษัท และบัญชีเงินฝากธนาคารแสดงให้เห็นดังต่อไปนี้1 เงินสดที่ยังไม่ได้ฝาก $ 2,965 2 เงินฝากของ $ 1020 ในวันที่ 31 พฤษภาคมที่ไม่ได้โอนไปยังบัญชีของ บริษัท จนถึงเดือนมิถุนายน3 การตรวจสอบทั้งหมดที่เขียนในเดือนเมษายนได้รับการประมวลผลโดยธนาคาร ตรวจสอบการเขียนพฤษภาคมที่ไม่ได้รับการประมวลผลโดยธนาคารรวม $ 5,536 4 ตรวจสอบที่เขียนขึ้นสำหรับ $ 1790 ถูกบันทึกไว้ไม่ถูกต้องโดย บริษัท เป็น $ 790 การเบิกจ่าย การตรวจสอบคือการชำระเงินให้กับผู้จัดจำหน่ายวัตถุดิบการตรวจสอบธนาคารจัดทำขึ้นโดย บริษัท จะปรากฏดังนี้ขั้นที่ 1: ธนาคารยอดคงเหลือที่จะแก้ไขยอดคงเหลือยอดคงเหลือต่อธนาคาร statmant $ 34,680 บวก: เงินฝากคงเหลือ 3,985 * หัก: ตรวจสอบที่โดดเด่น (5,536) แก้ไข ดุลเงินสด 33,129 $ ขั้นที่ 2: บัญชียอดคงเหลือที่ยอดแก้ไขยอดคงเหลือต่อหนังสือ $ 35,276 บวก: หมายเหตุ: ที่เก็บรวบรวมโดยธนาคาร 1,120 หักค่าใช้จ่ายบริการ (80) การตรวจสอบมาตรฐาน NSF (2,187) ข้อผิดพลาด --- การพูดของการตรวจสอบ (1,000) เงินสดคงเหลือแก้ไข $ 33,129 * $ 2,965 + 1,020 = $ 3,985 ในการบันทึกสินเชื่อเงินสดเปิดเผยโดยการตรวจสอบธนาคารค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด (ค่าบริการที่ธนาคาร) .................................................................. .80 ลูกหนี้การค้า (เอ็นเอฟเอ เจ้าหนี้การค้า (ข้อผิดพลาดในการตรวจสอบการ รายการเหล่านี้มีการโพสต์บัญชีเงินสดทั่วไปจะเท่ากับความสมดุลของการแก้ไข $ 33,129

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ที่ Hawthorne maunfacturing บริษัทรักษาทั่วไปตรวจสอบบัญชีที่ธนาคารแปซิฟิกครั้งแรก แปซิฟิกครั้งแรก มีธนาคาร และ ยกเลิกการตรวจสอบเดือนละครั้ง วันนี้เป็นวันสุดท้ายของเดือน งบธนาคารในเดือน พ.ค. มีดังนี้ 1 .
สมดุล , 1 พฤษภาคม , 2000 $ 32120

ฝาก 82140 ตรวจสอบประมวลผล ( 78433 ) ค่าธรรมเนียม ( 80 )

บริการ NFS ตรวจสอบ ( 2187 )
หมายเหตุ เงินเก็บจากธนาคาร ( inciudes $ 120 สนใจ ) 1120
สมดุล , 31 พฤษภาคม 2000 $ 34680


บริษัททั่วไปบัญชีแยกประเภทบัญชีเงินสดมีความสมดุลของ $ 35276 ในปลายเดือนพฤษภาคม ตรวจสอบประวัติของ บริษัท และธนาคารพบต่อไปนี้

1 เงินสดรับยังไม่ได้ฝาก $ 2965
2 การฝากเงินของ $ 1020 ได้ในวันที่ 31 พ.ค. ที่ไม่ได้โอนเข้าบัญชีของ บริษัท จนถึงเดือนมิถุนายน
3 การตรวจสอบทั้งหมดที่เขียนในวันที่ถูกประมวลผล โดยธนาคาร เช็คที่เขียนในเดือนพฤษภาคมที่ไม่ได้ถูกควบคุมโดยธนาคารรวม $ 5536
4 เช็คราคา 1790 เป็นไม่ถูกต้องเขียนบันทึกโดย บริษัท ที่เป็นค่าใช้จ่าย $ 790 . การตรวจสอบสำหรับการชำระเงินให้ซัพพลายเออร์วัตถุดิบ

ธนาคารสมานฉันท์เตรียมโดย บริษัท ปรากฏ ดังนี้ ขั้นตอนที่ 1 :

ยอดคงเหลือยอดเงินธนาคารเพื่อแก้ไขต่อ statmant ธนาคาร $ 34680
เพิ่ม : เงินฝากที่โดดเด่น 3985 *
1 : การตรวจสอบที่โดดเด่น ( 5536 )
แก้ไขดุลเงินสด $ 33129

ขั้นตอนที่ 2 : หนังสือสมดุลเพื่อแก้ไขสมดุล
$ 35276 สมดุลต่อหนังสือ
เพิ่มหมายเหตุรวบรวมโดยธนาคารหักค่าธรรมเนียมบริการ : 1120


( 80 )การตรวจสอบ NSF ( 2187 )
--- เช็คข้อผิดพลาดน้อยลง ( 1000 )
แก้ไขดุลเงินสด $ 33129
* $ 2965 1020 = $ 3985

บันทึกเครดิตเงินสดเปิดเผยโดยธนาคารสมานฉันท์

เบ็ดเตล็ดค่าใช้จ่าย ( ค่าใช้จ่ายบริการธนาคาร ) ................................................................... 80
บัญชีลูกหนี้ ( NFS ตรวจสอบ ) .................................................................................... 2187
บัญชีเจ้าหนี้ ( ข้อผิดพลาดในการตรวจสอบซัพพลายเออร์ ) ............................................................... 1000
เงินสด ...................................................................................................................................................... 3215

หลังจากรายการนี้ถูกโพสต์ในบัญชีเงินสดทั่วไปจะเท่ากับการแก้ไขความสมดุลของ $ 33129

.