The report groups the Invoice Amoun

The report groups the Invoice Amount field into ten intervals based upon the upper
and lower limits of the data in the field. Analysis of the results allows the auditor to
identify unusual trends and exceptions. For example:
• The minimum invoice amount was –$3,582.98 and the maximum was $5,549.19.
• Forty-nine items constitute $49,283 of negative sales.
• Fifty-three percent of the sales are between $310 and $1,620.
• Only two items were sales over $4,894.
The auditor can use other ACL features to seek answers to questions raised by the
preceding analysis. For example, since this is a Sales Invoice file, it should normally contain
only positive numbers. Negative numbers may have been inserted into the records
in a number of ways. For example, they could be the result of a defective computer program,
unintentional clerical errors, an effort to reverse the effects of erroneous sales
transactions, or a fraudulent attempt to reduce a customer’s accounts receivable balance.
Although the auditor cannot specifically identify from the stratification which records
are causing the anomalies, the potential problem has been flagged. The auditor will
probably want to pursue this matter further, but to do so will require more detailed
information.
ACL provides a filter capability that can be used to select or ignore specific records
from an entire file. Using this feature, the auditor can select from the Sales Invoice file
only those records with negative invoice amounts. The resulting view of the file is much
smaller and provides the auditor with the details needed to investigate these anomalies.
Sample records from the filtered file are listed below. With knowledge of specific customer
account numbers, invoice numbers, and sales dates, the questionable items can
be traced to their sources for resolution.
Invoice
Number
Customer
Number
Invoice Sales
Amount Due Date Closed Date
Remittance
Date
213309 376005 –931.55 12/04/10 12/14/10
213355 376005 –374.71 12/04/10 12/14/10
212297 784647 –537.36 12/04/10 12/14/10
214389 262001 –300.39 12/10/10 12/20/10
214390 641464 –46.77 12/10/10 12/20/10
214391 222006 –62.15 12/10/10 12/20/10
213699 878035 –378.45 12/07/10 12/20/10
213700 878035 –742.75 12/07/10 12/20/10
Review Sales Invoice and Shipping Log
Files for Missing and Duplicate Items
Searching for missing and/or duplicate transactions is another important test that helps the
auditor corroborate or refute the completeness and accuracy assertions. Duplicate and missing
transactions in the revenue cycle may be evidence of over- or understated sales and accounts
receivable. Duplicate sales invoice records may indicate a computer program error
that materially overstates sales and accounts receivable. On one hand, a missing sales invoice
may point to an unrecorded sale that was shipped but not billed, thus understating
these accounts. On the other hand, it may indicate nothing more than an invoice that was
issued and voided because of a clerical error.
Substantive Tests of Revenue Cycle Accounts 425
Copyright 2011 Cengage Learning, Inc. All Rights Reserved. May not be copied, scanned, or duplicated, in whole or in part.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

รายงานกลุ่มฟิลด์ยอดเงินใบแจ้งหนี้ในช่วง 10 ขึ้นบนและขีดจำกัดต่ำสุดของข้อมูลในเขตข้อมูล ผู้ตรวจสอบจะช่วยให้วิเคราะห์ผลระบุแนวโน้มผิดปกติและข้อยกเว้น ตัวอย่าง:•ยอดเงินใบแจ้งหนี้ขั้นต่ำได้ – $3,582.98 และสูงสุดได้ $5,549.19•สี่สิบเก้ารายการเป็น $49,283 ขายเป็นค่าลบ•สามสิบเปอร์เซ็นต์ของยอดขายอยู่ระหว่าง $1,620 และ $310รายการที่สอง•ขายมากกว่า $4,894ผู้ตรวจสอบสามารถใช้คุณลักษณะอื่น ๆ ของ ACL เพื่อค้นหาคำตอบของคำถามที่ยกโดยการวิเคราะห์ข้างต้น ตัวอย่าง เนื่องจากเป็นแฟ้มใบแจ้งหนี้การขาย มันควรโดยปกติประกอบด้วยบวกตัวเลขเท่านั้น ตัวเลขติดลบอาจถูกแทรกลงในระเบียนในหลายวิธี ตัวอย่าง พวกเขาอาจเป็นผลลัพธ์ของโปรแกรมคอมพิวเตอร์เสียข้อผิดพลาดเสมียนตั้งใจ ความพยายามที่จะย้อนกลับผลของการขายที่มีข้อผิดพลาดธุรกรรม หรือพยายามหลอกลวงเพื่อลดยอดลูกหนี้บัญชีของลูกค้าแม้ว่าผู้สอบบัญชีไม่สามารถเฉพาะระบุจากสาระที่ระเบียนใดจะทำให้เกิดมีการตั้งค่าสถานะความผิด ปัญหาอาจเกิดขึ้น ผู้ตรวจสอบจะคงต้องติดตามเรื่องนี้ต่อไป แต่การทำงานจะต้องมีรายละเอียดเพิ่มเติมข้อมูลACL ให้ความสามารถในการกรองที่สามารถใช้ในการเลือก หรือละเว้นระเบียนเฉพาะจากแฟ้มทั้งหมด ใช้คุณลักษณะนี้ ผู้ตรวจสอบสามารถเลือกจากแฟ้มใบแจ้งหนี้การขายเฉพาะระเบียน ด้วยยอดเงินใบแจ้งหนี้เป็นค่าลบ ดูผลลัพธ์ของแฟ้มเป็นมีขนาดเล็กลง และให้ผู้ตรวจสอบ มีรายละเอียดที่จำเป็นในการตรวจสอบความผิดเหล่านี้แสดงตัวอย่างระเบียนจากแฟ้มกรองด้านล่าง ความรู้ของลูกค้าเฉพาะหมายเลขบัญชี หมายเลขใบแจ้งหนี้ และวันที่ขาย สินค้าอาจสามารถสามารถตรวจสอบกับแหล่งที่มาสำหรับการแก้ปัญหาใบแจ้งหนี้หมายเลขลูกค้าหมายเลขขายใบแจ้งหนี้ยอดเงินที่ครบกำหนดวันที่ปิดชำระเงินผ่านธนาคารวัน213309 376005 –931.55 12/04/10 12/14/10213355 376005 –374.71 12/04/10 12/14/10212297 784647 –537.36 12/04/10 12/14/10214389 262001 –300.39 12/10/10 12/20/10214390 641464 –46.77 12/10/10 12/20/10214391 222006 –62.15 12/10/10 12/20/10213699 878035 –378.45 12/07/10 12/20/10213700 878035 –742.75 12/07/10 12/20/10ตรวจทานแฟ้มบันทึกการจัดส่งและอินวอยซ์การขายแฟ้มสำหรับสินค้าที่ขาดหายไป และทำซ้ำค้นหาธุรกรรมซ้ำ หรือขาดจะทดสอบสำคัญอื่น ๆ ที่ช่วยให้การสอบ corroborate หรือยุค assertions ความถูกต้อง ซ้ำ และขาดหายไปธุรกรรมในวงจรรายได้อาจเป็นหลักฐานของ การเกิน หรือฟูจิขาย และบัญชีลูกหนี้ ขายที่ซ้ำกันระเบียนใบแจ้งหนี้อาจบ่งชี้ข้อผิดพลาดในการโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่กล้า overstates ขายและบัญชีลูกหนี้ บนมือหนึ่ง อินวอยซ์การขายขาดunderstating จุดขายที่ unrecorded ที่จัดส่ง แต่ไม่เรียกเก็บ เงิน ดังนั้นอาจบัญชีเหล่านี้ บนมืออื่น ๆ มันอาจบ่งชี้อะไรมากไปกว่าหนี้ที่ออก และยกเลิกเนื่องจากมีข้อผิดพลาดเสมียนเราทดสอบรายได้รอบบัญชี 425ลิขสิทธิ์ 2011 Cengage เรียน อิงค์ สงวนลิขสิทธิ์ทั้งหมด อาจไม่สามารถคัดลอก สแกน หรือ ซ้ำทั้งหมด หรือบางส่วน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

กลุ่มรายงานฟิลด์ยอดเงินใบแจ้งหนี้เป็นสิบช่วงเวลาที่อยู่บนพื้นฐานบนข้อ จำกัด และล่างของข้อมูลในภาคสนาม การวิเคราะห์ผลจะช่วยให้ผู้สอบบัญชีเพื่อระบุแนวโน้มที่ผิดปกติและข้อยกเว้น ตัวอย่างเช่น: •จำนวนใบแจ้งหนี้ขั้นต่ำ - $ 3,582.98 และสูงสุดคือ $ 5,549.19. •สี่สิบเก้ารายการเป็น $ 49,283 ของการขายเชิงลบ. •ร้อยละห้าสิบสามของยอดขายอยู่ระหว่าง $ 310 และ $ 1,620. •เพียงสองรายการที่มียอดขายกว่า 4,894 $ . ผู้สอบบัญชีสามารถใช้คุณสมบัติ ACL อื่น ๆ ที่จะแสวงหาคำตอบของคำถามที่เกิดขึ้นโดยการวิเคราะห์ก่อนหน้านี้ ยกตัวอย่างเช่นตั้งแต่นี้เป็นไฟล์ใบแจ้งหนี้การขายปกติควรมีตัวเลขบวกเท่านั้น ตัวเลขติดลบอาจจะถูกแทรกลงในบันทึกในหลายวิธี ตัวอย่างเช่นพวกเขาอาจจะเป็นผลมาจากโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่มีข้อบกพร่องข้อผิดพลาดพระไม่ได้ตั้งใจความพยายามที่จะย้อนกลับผลของยอดขายที่ผิดพลาดการทำธุรกรรมหรือความพยายามหลอกลวงเพื่อลดบัญชีของลูกค้าสมดุลลูกหนี้. แม้ว่าผู้สอบบัญชีโดยเฉพาะไม่สามารถระบุจากการแบ่งชั้น ระเบียนที่จะก่อให้เกิดความผิดปกติของปัญหาที่อาจเกิดได้รับการตั้งค่าสถานะ ผู้สอบบัญชีจะอาจต้องการที่จะติดตามเรื่องนี้ต่อไปแต่จะทำเช่นนั้นจะต้องมีรายละเอียดเพิ่มเติมข้อมูล. สินเอเซียให้ความสามารถในการกรองที่สามารถใช้ในการเลือกหรือละเว้นการบันทึกเฉพาะจากไฟล์ทั้งหมด การใช้คุณลักษณะนี้ผู้สอบบัญชีสามารถเลือกจากแฟ้มใบแจ้งหนี้การขายเฉพาะระเบียนที่มีจำนวนใบแจ้งหนี้ในเชิงลบ มุมมองที่เกิดจากไฟล์ที่มีมากมีขนาดเล็กและมีผู้สอบบัญชีมีรายละเอียดที่จำเป็นในการตรวจสอบความผิดปกติเหล่านี้. บันทึกตัวอย่างจากไฟล์กรองอยู่ด้านล่าง มีความรู้ของลูกค้าที่เฉพาะเจาะจงหมายเลขบัญชีหมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่ขายรายการที่สงสัยสามารถตรวจสอบแหล่งที่มาของพวกเขาสำหรับการแก้ปัญหา. ใบแจ้งหนี้จำนวนลูกค้าจำนวนใบแจ้งหนี้การขายจํานวนวันที่ครบกำหนดปิดให้บริการในวันที่โอนเงินวันที่213309 376005 -931.55 12/04/10 12 / 14/10 213,355 376,005 -374.71 12/04/10 12/14/10 212,297 784,647 -537.36 12/04/10 12/14/10 214,389 262,001 -300.39 12/10/10 12/20/10 214,390 641,464 -46.77 12/20/10 12/10/10 214,391 222,006 -62.15 12/10/10 12/20/10 213,699 878,035 -378.45 12/07/10 12/20/10 213,700 878,035 -742.75 12/07/10 12/20 / 10 รีวิวใบแจ้งหนี้การขายและการจัดส่งสินค้าเข้าสู่ระบบไฟล์ที่ขาดหายไปและรายการที่ซ้ำกันค้นหาหายไปและ/ หรือการทำธุรกรรมซ้ำเป็นอีกหนึ่งการทดสอบที่สำคัญที่จะช่วยให้ผู้สอบบัญชียืนยันหรือหักล้างครบถ้วนและยืนยันความถูกต้อง ที่ซ้ำกันและหายไปการทำธุรกรรมในวงจรรายได้อาจจะเป็นหลักฐานของยอดขายเกินหรือภาพลักษณ์และบัญชีลูกหนี้ ขายซ้ำบันทึกใบแจ้งหนี้ที่อาจบ่งบอกถึงความผิดพลาดของโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่เป็นสาระสำคัญ overstates ขายและลูกหนี้ บนมือข้างหนึ่งใบแจ้งหนี้การขายที่หายไปอาจชี้ไปที่ขายมิได้บันทึกที่ถูกส่ง แต่ไม่เรียกเก็บเงินจึง understating บัญชีเหล่านี้ ในทางกลับกันก็อาจบ่งบอกอะไรมากไปกว่าใบแจ้งหนี้ที่ออกและเป็นโมฆะเพราะความผิดพลาดของเสมียน. ทดสอบสาระของรอบบัญชีรายได้ 425 Copyright 2011 คลิกที่นี่เรียนรู้, Inc สงวนลิขสิทธิ์ อาจไม่ได้รับการคัดลอกสแกนหรือทำซ้ำในบางส่วนหรือทั้งหมด

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

รายงานกลุ่มที่ใบแจ้งหนี้จํานวนสนามเป็นสิบๆตามบนล่าง
และข้อ จำกัด ของข้อมูลในฟิลด์ การวิเคราะห์ผลช่วยให้ผู้สอบบัญชี

ระบุแนวโน้มที่ผิดปกติและข้อยกเว้น ตัวอย่าง :
- ยอดเงินใบแจ้งหนี้ขั้นต่ำคือ $ 3582.98 ) และสูงสุดคือ $ 5549.19 .
- สี่สิบเก้ารายการเป็น $ 49283
ขายเชิงลบ- ห้าสิบสามเปอร์เซ็นต์ของการขายระหว่าง $ 1 และ $ 1620 .
- เพียงสองรายการมียอดขายมากกว่า $ 4894 .
ผู้สอบบัญชีสามารถใช้คุณสมบัติอื่น ๆที่จะแสวงหาคำตอบสำหรับคำถามของ ACL โดยยก
ก่อนการวิเคราะห์ ตัวอย่างเช่น ตั้งแต่นี้เป็นแฟ้มใบแจ้งหนี้ขาย มันน่าจะปกติมี
เพียงตัวเลขที่เป็นบวก จำนวนลบอาจถูกแทรกลงในบันทึก
ในหลายวิธี ตัวอย่างเช่นพวกเขาอาจเป็นผลของโปรแกรมที่มีข้อบกพร่อง
เผลอเสมียนข้อผิดพลาด ความพยายามที่จะย้อนกลับผลของธุรกรรมการขาย
ที่ผิดพลาด หรือปลอมบัญชีของลูกค้า พยายามที่จะลดยอดลูกหนี้
แม้ว่าผู้สอบบัญชีไม่สามารถเฉพาะระบุจากการบันทึกที่
จะก่อให้เกิดความผิดปกติ ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นได้ ธง .ผู้สอบบัญชีจะ
จะติดตามเรื่องนี้ต่อไป แต่จะทำเช่นนั้นจะต้องมีข้อมูล
.
ACL มีความสามารถกรองที่สามารถใช้ในการเลือกหรือละเว้นระเบียนที่เฉพาะเจาะจง
จากไฟล์ทั้งหมด การใช้คุณลักษณะนี้ผู้สอบบัญชีสามารถเลือกจากใบแจ้งหนี้ขายไฟล์
เฉพาะระเบียนลบใบแจ้งหนี้จํานวนเงิน ส่งผลให้มุมมองของไฟล์มาก
มีขนาดเล็กลง และมีผู้สอบบัญชีที่มีรายละเอียดที่ต้องตรวจสอบความผิดปกติเหล่านี้ .
ตัวอย่างบันทึกจากกรองแฟ้มที่ระบุไว้ด้านล่าง กับความรู้ที่เฉพาะเจาะจงของลูกค้า
หมายเลขบัญชีใบแจ้งหนี้ , ตัวเลขและวันที่ขาย รายการที่น่าสงสัยจะถูกโยงไปถึงแหล่งที่มาของพวกเขาสำหรับ



ใบละเอียด เบอร์ลูกค้า


ขายใบแจ้งหนี้จำนวนยอดเงินครบกำหนดปิดวันที่โอนเงิน


วันที่213309 376005 – 931.55 12 / 04 / 10 12 / 14 / 10
213355 376005 – 374.71 12 / 04 / 10 12 / 14 / 10
212297 784647 – 537.36 12 / 04 / 10 12 / 14 / 10
214389 262001 – 300.39 12 / 10 / 10 12 / 20 / 10
214390 641464 – 46.77 12 / 10 / 10 12 / 20 / 10
214391 222006 – 62.15 12 / 10 / 10 12 / 20 / 10
213699 878035 – 378.45 12 / 07 / 10 12 / 20 / 10
213700 878035 – 742.75 12 / 07 / 10 12 / 20 / 10
ตรวจสอบการขายใบแจ้งหนี้และการจัดส่งสินค้าเข้าสู่ระบบ
ไฟล์หายไปและรายการที่ซ้ำกัน
ค้นหาหายไปและ / หรือรายการที่ซ้ำกันเป็นอีกหนึ่งการทดสอบที่สําคัญที่ช่วยยืนยันหรือหักล้าง
ผู้สอบบัญชีครบถ้วนถูกต้องเลย . ที่ซ้ำกันและรายการหายไป
ในรอบ รายได้อาจจะมากกว่า หรือหลักฐานการขายและบัญชีลูกหนี้ understated
.การบันทึกใบแจ้งหนี้ซ้ำอาจระบุข้อผิดพลาดที่สำคัญ overstates โปรแกรมคอมพิวเตอร์
ขายและบัญชีลูกหนี้ ในมือข้างหนึ่งที่ขาดหายไปการขายใบแจ้งหนี้
อาจชี้ไปที่องค์ประกอบสำคัญที่กำหนดขายที่ส่งแต่ไม่ได้เรียกเก็บเงินจึงรวม
บัญชีเหล่านี้ บนมืออื่น ๆ , มันอาจจะบ่งบอกอะไรมากกว่าใบแจ้งหนี้ที่ออกและเป็นโมฆะเพราะ

เสมียนการทดสอบที่สำคัญของวัฏจักรบัญชีรายรับ 425
ลิขสิทธิ์ 2011 cengage การเรียนรู้ , Inc สงวนสิทธิ์ทั้งหมด อาจไม่สามารถคัดลอก , สแกน , หรือทำซ้ำทั้งหมด หรือบางส่วน