transparent financial reporting aft

transparent financial reporting after adopting the high – quality accounting standards IFRS.
5.4 Empirical findings on earnings management and IFRS
Our last section presents the empirical finding the impact of IFRS adoption on earnings management behavior. In order to examine H4a and H4a we applied two different metrics of earnings manipulation. Our first test controls for earnings in net income (∆NI*) to the standard deviation of the change in cash flow (∆CF*) residuals during the pre and post-KFRS periods(Ahmed et al.,2010). The relevant results are presented in Table 6:
The empirical findings indicate the ratio of standard deviation of the change in net income (∆NI*)to the standard deviation of the change un cash flow (∆CF*) residuals, as well as the difference of this ratio between
T- statistics are in the parenthesis *,**,*** denotes significance at the
1%,5% and 10% significance level respectivery (two-tailed test). All models have been estimated including industry and year fixed effects. Vuong Z statistic is the likelihood ratio test developed by Vuong (1989) for non-nested model selection.A significant positive Z indicates that model 1a and 1b during the pre – IFRS period is rejected in favor of models 1a and 1b during the post –IFRS period.
Pit=α0+α1NIPSit+α2BVPSit +α3DVOLit+α4DVOLit*NIPSit +α5DVOLit*BVPSit
+βControlit + γ Year dummies+δIndustry dummies+εit
Pit=α0+α1NIPSit+α2BVPSit +α3DVOLit+α4DVOLit*NIPSit+α5DVOLit*BVPSit
+ α6AUDit +α7AUDit*NIPSIT+α5AUDit*BVPSit
+βControlit + γ Year dummies+δIndustry dummies+εit

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

โปร่งใสทางการเงินรายงานหลังใช้สูง – บัญชีมาตรฐาน IFRS5.4 พบประจักษ์จัดการรายได้และ IFRS ส่วนสุดท้ายของเราแสดงผลกระทบของการยอมรับ IFRS การหาการประจักษ์ในพฤติกรรมการบริหารกำไร เพื่อตรวจสอบ H4a และ H4a เราใช้การวัดแตกต่างกันสองของจัดการรายได้ เราควบคุมแรกทดสอบสำหรับกำไรสุทธิรายได้ (∆NI *) กับส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงในกระแสเงินสด (∆CF *) ค่าคงเหลือช่วงก่อนและลง KFRS (Ahmed et al., 2010) มีแสดงผลที่เกี่ยวข้องในตาราง 6:ค้นพบประจักษ์ระบุอัตราส่วนของส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงรายได้สุทธิ (∆NI *) ส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงค่าคงเหลือของกระแสเงินสด (∆CF *) สหประชาชาติ ตลอดจนความแตกต่างของอัตราส่วนนี้ระหว่างสถิติ T อยู่ในวงเล็บ *, **, *** แสดงถึงความสำคัญในการ 1%, 5% และ 10% ระดับนัยสำคัญ respectivery (การทดสอบสองหาง) ทุกรุ่นมีการประเมินรวมทั้งอุตสาหกรรมและปีถาวรผล เวือง Z สถิติเป็นการทดสอบอัตราส่วนโอกาสพัฒนา โดยเวือง (1989) สำหรับเลือกรูปแบบที่ไม่ซ้อนกันZ เป็นค่าบวกอย่างมีนัยสำคัญบ่งชี้ว่า รุ่น 1a และ 1b ก่อน – ระหว่าง IFRS รอบระยะเวลาถูกปฏิเสธเห็นด้วยรุ่น 1a และ 1b ช่วง – IFRS ลงรายการบัญชี หลุม = α0 + α1NIPSit + α2BVPSit + α3DVOLit + α4DVOLit * NIPSit + α5DVOLit * BVPSit+ ΒControlit + γปีหุ่น + หุ่น δIndustry + εitหลุม = α0 + α1NIPSit + α2BVPSit + α3DVOLit + α4DVOLit * NIPSit + α5DVOLit * BVPSit + Α6AUDit + α7AUDit * NIPSIT + α5AUDit * BVPSit+ ΒControlit + γปีหุ่น + หุ่น δIndustry + εit

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การรายงานทางการเงินที่โปร่งใสหลังจากการใช้สูง -. ที่มีคุณภาพมาตรฐานการบัญชี IFRS
5.4 ผลการวิจัยเชิงประจักษ์ในการบริหารจัดการรายได้และ IFRS
ส่วนของเราที่ผ่านมาได้นำเสนอการทดลองหาผลกระทบของการยอมรับ IFRS ต่อกำไรพฤติกรรมการจัดการ เพื่อที่จะตรวจสอบและ H4a H4a เราใช้สองตัวชี้วัดที่แตกต่างกันของการจัดการรายได้ การทดสอบครั้งแรกของเราควบคุมสำหรับผลประกอบการกำไรสุทธิ (ΔNI *) เพื่อเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงในกระแสเงินสด (ΔCF *) เหลือในช่วงก่อนและช่วงเวลาที่โพสต์ KFRS (อาเหม็ด et al., 2010) ผลลัพธ์ที่เกี่ยวข้องถูกแสดงไว้ในตารางที่ 6:
ผลการวิจัยเชิงประจักษ์บ่งบอกถึงอัตราส่วนของส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงในรายได้สุทธิ (ΔNI *) เพื่อเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงของกระแสเงินสดยกเลิก (ΔCF *) เหลือเช่นเดียวกับ ความแตกต่างของอัตราส่วนระหว่างนี้
สถิติ T- อยู่ในวงเล็บ *, **, *** หมายถึงความสำคัญที่
1%, 5% และ 10% respectivery ระดับนัยสำคัญ (ทดสอบสองด้าน) ทุกรุ่นได้รับการคาดรวมถึงอุตสาหกรรมและปีผลกระทบคงที่ สถิติ Vuong Z คือการทดสอบความน่าจะเป็นอัตราส่วนที่พัฒนาโดย Vuong (1989) สำหรับรูปแบบที่ไม่ซ้อนกันอย่างมีนัยสำคัญในเชิงบวก selection.A Z แสดงให้เห็นว่ารูปแบบ 1a และ 1b ในช่วงก่อน - ระยะเวลา IFRS ถูกปฏิเสธในความโปรดปรานของรุ่น 1a และ 1b ในช่วงโพสต์ - ระยะเวลา IFRS.
หลุม = α0α1NIPSit + + + α2BVPSitα3DVOLitα4DVOLit + * + NIPSit α5DVOLit * BVPSit
+ βControlit + γหุ่นปี + δIndustryหุ่น + εit
หลุม = α0α1NIPSit + + + α2BVPSitα3DVOLitα4DVOLit + * + NIPSit α5DVOLit * BVPSit
+ α6AUDit + α7AUDit NIPSIT * + * α5AUDit BVPSit
+ βControlit + γหุ่นปี + δIndustryหุ่น + εit

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การรายงานทางการเงินและคุณภาพสูงใสหลังจากใช้มาตรฐานการบัญชี IFRS .
5.4 ประจักษ์ผลการจัดการกำไรและ IFRS
ส่วนสุดท้ายของเราแสดงผลเชิงประจักษ์ผลกระทบของ IFRS การยอมรับต่อพฤติกรรมการจัดการรายได้ เพื่อศึกษาและ h4a h4a เราใช้สองตัวชี้วัดที่แตกต่างกันของการจัดการรายได้การควบคุมการทดสอบครั้งแรกของเราจากรายได้สุทธิ ( ∆ผม * ) กับส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงในกระแสเงินสด ( CF ∆ * ) ซึ่งในช่วงก่อนและหลัง kfrs ระยะเวลา ( อาเหม็ด et al . , 2010 ) ผลลัพธ์ที่แสดงในตารางที่ 6 :
ผลการวิจัยเชิงประจักษ์แสดงอัตราส่วนของส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงในรายได้ ( ∆ผม * ) กับส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐานของการเปลี่ยนแปลงและกระแสเงินสด ( CF ∆ * ) เหลือ ตลอดจนความแตกต่างของอัตราส่วนระหว่าง
t - สถิติในวงเล็บ * * * * * * * * * * * * * * * แสดงความสำคัญ ที่
1 % , 5% และ 10% ระดับ respectivery ( สองหางทดสอบ )ทุกรุ่นได้ถูกประเมินรวมทั้งอุตสาหกรรมปีและแก้ไขผลกระทบ วุงสถิติ z เป็นโอกาสทดสอบอัตราส่วนที่พัฒนาโดยวอง ( 1989 ) ซ้อนกันแบบไม่เลือก มีความสัมพันธ์ทางบวกแบบ 1A และ 1B ซี ระบุว่า ในช่วงก่อน และกำหนดระยะเวลาการปฏิเสธในความโปรดปรานของรุ่น 1A และ 1B ในการโพสต์ และกำหนดระยะเวลา
หลุม = α 0 α 1nipsit α 2bvpsit α 3dvolit α 4dvolit * nipsit α 5dvolit * bvpsit
บีตา controlit γปี Dummies ให้อุตสาหกรรมδεค่ะ
0 αหลุม = α 1nipsit α 2bvpsit α 3dvolit α 4dvolit * nipsit α 5dvolit * bvpsit
α 6audit α 7audit * nipsit α 5audit * bvpsit
บีตา controlit γปีให้หุ่นมัน
δεอุตสาหกรรม