These data suggest not only a signi

These data suggest not only a significant amount of profit shifting but also a notable change. The
share of pretax profits reported by controlled foreign corporations in countries identified as tax
havens in Table 1 plus the Netherlands and reported in both years increased from 44% in 2004 to
59% in 2010, an increase of one-third.
Evidence of profit shifting has been presented in many other studies. Grubert and Altshuler report
that profits of controlled foreign corporations in manufacturing relative to sales in Ireland are
three times the group mean.63 GAO reported higher shares of pretax profits of U.S. multinationals
than of value added, tangible assets, sales, compensation, or employees in low-tax countries such
as Bermuda, Ireland, the UK Caribbean, Singapore, and Switzerland.64 Costa and Gravelle
reported similar results for tax havens using subsequent data.65 Martin Sullivan reports the return
on assets for 1998 averaged 8.4% for U.S. manufacturing subsidiaries, but with returns of 23.8%
in Ireland, 17.9% in Switzerland, and 16.6% in the Cayman Islands.66 More recently, he noted
that of the 10 countries that accounted for the most foreign multinational profits, the 5 countries
with the highest manufacturing returns for 2004 (the Netherlands, Bermuda, Ireland, Switzerland,
and China) all had effective tax rates below 12% while the 5 countries with lower returns
(Canada, Japan, Mexico, Australia, and the United Kingdom) had effective tax rates in excess of
23%.67 A number of econometric studies of this issue have been done.68
Estimates of the Cost and Sources of Corporate Tax Avoidance
There are no official estimates of the cost of international corporate tax avoidance, although a
number of researchers have made estimates, nor are there official estimates of the individual tax
gap.69 In general, the estimates are not reflected in the overall tax gap estimate. The magnitude of
corporate tax avoidance has been estimated through a variety of techniques and not all are for
total avoidance. Some address only avoidance by U.S. multinationals and not by foreign parents
of U.S. subsidiaries. Some focus only on a particular source of avoidance.70
Estimates of the potential revenue cost of income shifting by multinational corporations vary
considerably, with some estimates in excess of $100 billion annually. The only study by the IRS
in this area is an estimate of the international gross tax gap (not accounting for increased taxes
collected on audit) related to transfer pricing based on audits of returns. They estimated a cost of
about $3 billion, based on examinations of tax returns for 1996-1998.71 This estimate would
reflect an estimate not of legal avoidance, but of non-compliance, and for reasons stressed in the
study has a number of limitations. One of those is that an audit does not detect all noncompliance,
and it would not detect avoidance mechanisms which are, or appear to be, legal.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ข้อมูลเหล่านี้แนะนำไม่เพียงแต่จำนวนเงินสำคัญของกำไรขยับ แต่ยังเปลี่ยนบรรยากาศ ที่ส่วนแบ่งของกำไรที่รายงาน โดยบริษัทต่างประเทศควบคุมในประเทศเป็นภาษี pretaxhavens ในตาราง 1 บวกเนเธอร์แลนด์ และรายงานทั้งปีเพิ่มขึ้นจาก 44% ในปี 2004 การ59% ในปี 2010 การเพิ่มขึ้นของหนึ่งในสามหลักฐานของกำไรขยับได้ถูกนำเสนอในการศึกษาอื่น ๆ รายงาน Grubert และ Altshulerผลกำไรของบริษัทต่างประเทศควบคุมในการผลิตที่สัมพันธ์กับการขายในประเทศไอร์แลนด์ครั้งที่สามในกลุ่ม mean.63 เการายงานสูงแบ่ง pretax ของสหรัฐอเมริกาบริษัทกว่ามูลค่าเพิ่ม สินทรัพย์มีตัวตน ขาย ค่าตอบแทน หรือพนักงานประเทศต่ำภาษีดังกล่าวเบอร์มิวดา ไอร์แลนด์ สหราชอาณาจักรแคนาดา สิงคโปร์ และคอสตา Switzerland.64 และ Gravelle รายงานผลคล้าย havens ภาษีใช้ data.65 ต่อมามาร์ตินแวนรายงานกลับมาสินทรัพย์ในปี 1998 averaged 8.4% สหรัฐอเมริกาผลิตบริษัท แต่กับอมิโลส 23.8%ประเทศไอร์แลนด์ 17.9% ในสวิตเซอร์แลนด์ และ 16.6% ในเคย์ Islands.66 มากขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้ เขากล่าวของ 10 ประเทศที่คิดส่วนใหญ่ต่างชาติกำไร ประเทศ 5มีสูงสุดผลิตแทนในปี 2547 (ประเทศเนเธอร์แลนด์ ประเทศเบอร์มิวดา ไอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์และจีน) ทั้งหมดมีอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพต่ำกว่า 12% ในขณะที่ประเทศ 5 กับล่าง(แคนาดา ญี่ปุ่น เม็กซิโก ออสเตรเลีย และสหราชอาณาจักร) มีอัตราภาษีมีผลบังคับใช้ในส่วนเกินของ23% .67 A จำนวนศึกษา econometric ของปัญหานี้ได้รับ done.68ประเมินต้นทุนและแหล่งที่มาของการเลี่ยงภาษีของบริษัทมีการประเมินต้นทุนของการเลี่ยงภาษีของบริษัทต่างประเทศ ไม่เป็นทางแม้ว่าการจำนวนนักวิจัยได้ทำการประเมิน หรือมีการประเมินอย่างเป็นทางการของภาษีแต่ละgap.69 ทั่วไป การประเมินจะไม่ส่งผลในการประเมินช่องว่างภาษีโดยรวม ขนาดของการเลี่ยงภาษีของบริษัทมีการประมาณการเทคนิคต่าง ๆ และไม่มีการหลีกเลี่ยงการรวม บางหลีกเลี่ยงเท่านั้น โดยบริษัทสหรัฐฯ และไม่ผู้ปกครองต่างประเทศของบริษัทในเครือของสหรัฐอเมริกา บางคนเน้นเฉพาะแหล่งที่มาเฉพาะของ avoidance.70ประเมินศักยภาพต้นทุนรายได้รายได้ขยับ โดยบริษัทข้ามชาติแตกต่างกันมาก มีบางส่วนประเมินเกินกว่า $100 พันล้านปีนี้ การศึกษาเฉพาะ โดย IRSบริเวณนี้เป็นการประเมินช่องว่างระหว่างประเทศรวมภาษี (ไม่บัญชีสำหรับภาษีที่เพิ่มขึ้นเก็บรวบรวมในการตรวจสอบ) ที่เกี่ยวข้องกับการโอนย้ายการกำหนดราคาตามที่ตรวจสอบการส่งคืน จะประเมินต้นทุนประมาณ 3 พันล้านเหรียญ ตามตรวจคืนภาษีประเมิน 1996-1998.71 นี้จะสะท้อนถึงการประเมินที่ไม่หลีก เลี่ยงกฎหมาย แต่ ของไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบ และ สำหรับเหตุผลที่เน้นในการศึกษามีจำนวนจำกัด หนึ่งในบรรดามีที่ตรวจสอบการตรวจปฏิบัติตมหลักทั้งหมดและจะตรวจสอบกลไกการหลีกเลี่ยงที่จะ หรือถูก กฎหมาย

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ข้อมูลเหล่านี้ชี้ให้เห็นไม่เพียง แต่จำนวนเงินที่สำคัญของการขยับกำไร แต่ยังมีการเปลี่ยนแปลงที่โดดเด่น
ส่วนแบ่งผลกำไรก่อนหักภาษีรายงานโดย บริษัท
ต่างประเทศที่ควบคุมในประเทศที่ระบุว่าเป็นภาษีเฮเวนส์ในตารางที่1 บวกเนเธอร์แลนด์และรายงานทั้งในปีที่ผ่านมาเพิ่มขึ้นจาก 44% ในปี 2004 เพื่อ
59% ในปี 2010 เพิ่มขึ้นจากหนึ่งในสาม.
หลักฐานการขยับกำไร ได้รับการนำเสนอในการศึกษาอื่น ๆ อีกมากมาย Grubert และ Altshuler
รายงานว่าผลกำไรของบริษัท
ต่างประเทศที่ควบคุมในการผลิตเมื่อเทียบกับยอดขายในไอร์แลนด์สามครั้งกลุ่มmean.63 GAO รายงานหุ้นที่สูงขึ้นของผลกำไรก่อนหักภาษีของ บริษัท
ข้ามชาติของสหรัฐกว่ามูลค่าเพิ่มสินทรัพย์ที่จับต้อง, การขาย, การชดเชยหรือพนักงานใน
ประเทศต่ำภาษีดังกล่าวเป็นเบอร์มิวดา, ไอร์แลนด์, สหราชอาณาจักรแคริบเบียนสิงคโปร์และ Switzerland.64 Costa Gravelle
และรายงานผลที่คล้ายกันสำหรับการใช้ภาษีเฮเวนส์ซัลลิแวนมาร์ตินที่ตามมาdata.65 รายงานผลตอบแทนต่อสินทรัพย์เฉลี่ยสำหรับ 1,998 8.4% สหรัฐ บริษัท ย่อยผลิต แต่มีผลตอบแทน 23.8% ในไอร์แลนด์ 17.9% ในประเทศสวิสเซอร์แลนด์และ 16.6% ในเคย์แมน Islands.66 เมื่อเร็ว ๆ นี้เขาตั้งข้อสังเกตว่าใน10 ประเทศที่มีสัดส่วนกำไรข้ามชาติต่างประเทศส่วนใหญ่ 5 ประเทศที่มีการผลิตสูงสุดผลตอบแทนสำหรับปี 2004 (เนเธอร์แลนด์, เบอร์มิวดา, ไอร์แลนด์, วิตเซอร์แลนด์และจีน) ทั้งหมดมีอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพต่ำกว่า 12% ในขณะที่ 5 ประเทศที่มีผลตอบแทนที่ต่ำกว่า(แคนาดา, ญี่ปุ่น, เม็กซิโก, ออสเตรเลียและสหราชอาณาจักร) มีอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพในการ ส่วนที่เกินจาก23% 0.67 จากการศึกษาทางเศรษฐมิติของปัญหานี้ได้รับการ done.68 ประมาณการของต้นทุนและแหล่งที่มาของการหลีกเลี่ยงภาษีของ บริษัทไม่มีการประมาณการอย่างเป็นทางการของค่าใช้จ่ายของการหลีกเลี่ยงภาษีขององค์กรระหว่างประเทศที่มีแม้จะมีจำนวนนักวิจัยที่ได้ทำประมาณการหรือจะมีการประมาณการอย่างเป็นทางการของภาษีแต่ละgap.69 โดยทั่วไปประมาณการที่ไม่ได้สะท้อนให้เห็นในการประเมินช่องว่างภาษีโดยรวม ขนาดของการหลีกเลี่ยงภาษีของ บริษัท ได้รับการประเมินผ่านความหลากหลายของเทคนิคและไม่ได้ทั้งหมดที่มีการหลีกเลี่ยงการรวม ที่อยู่บางคนหลีกเลี่ยงโดยเฉพาะ บริษัท ข้ามชาติของสหรัฐและไม่ได้มาจากพ่อแม่ในต่างประเทศของบริษัท ย่อยในสหรัฐอเมริกา บางคนมุ่งเน้นเฉพาะในแหล่งที่มาโดยเฉพาะอย่างยิ่งของ avoidance.70 ประมาณการของค่าใช้จ่ายรายได้ที่อาจเกิดจากการขยับรายได้จาก บริษัท ข้ามชาติแตกต่างกันมากกับประมาณการบางในส่วนที่เกิน$ 100 พันล้านปี การศึกษาโดยเฉพาะกรมสรรพากรในพื้นที่นี้เป็นประมาณการของช่องว่างระหว่างประเทศภาษีขั้นต้น(ไม่คิดเป็นภาษีที่เพิ่มขึ้นการเก็บรวบรวมผลการตรวจสอบ) ที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดราคาโอนตามผลการตรวจสอบของผลตอบแทน พวกเขาประเมินค่าใช้จ่ายของประมาณ $ 3 พันล้านขึ้นอยู่กับการตรวจสอบของการคืนภาษีสำหรับ 1996-1,998.71 ประมาณนี้จะสะท้อนให้เห็นถึงการประมาณการของการหลีกเลี่ยงไม่ได้ตามกฎหมายแต่ไม่ปฏิบัติตามและด้วยเหตุผลเน้นในการศึกษามีจำนวนของข้อ จำกัด หนึ่งในนั้นก็คือการตรวจสอบไม่พบการไม่ปฏิบัติตามทั้งหมดและมันจะไม่ตรวจสอบกลไกการหลีกเลี่ยงที่มีหรือปรากฏเป็นกฎหมาย

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ข้อมูลแนะนำไม่เพียง แต่จำนวนมากของกำไรขยับแต่ยังเปลี่ยนเด่น
ส่วนแบ่งกำไรบริษัทที่รายงานโดย บริษัท ต่างประเทศในประเทศควบคุมระบุเป็น havens ภาษี
ตารางที่ 1 บวกกับเนเธอร์แลนด์ และรายงานในทั้งสองปี เพิ่มขึ้นจากร้อยละ 44 ในปี 2547
59 เปอร์เซ็นต์ใน 2010 , เพิ่มขึ้นจากหนึ่งในสาม .
หลักฐานของกำไรขยับได้ถูกนำเสนอในการศึกษาอื่น ๆ อีกมากมาย และ grubert แอลชิวเลอร์รายงาน
ว่าผลกำไรของบริษัทต่างประเทศควบคุมในการผลิตเมื่อเทียบกับยอดขายในไอร์แลนด์มี
3 ครั้งกลุ่ม mean.63 เการายงานกำไรสูงกว่าหุ้นของผลกำไรของ บริษัท ข้ามชาติสหรัฐกว่า
มูลค่าของสินทรัพย์ที่มีตัวตน , การขาย , การชดเชย , หรือพนักงานในประเทศภาษีต่ำเช่น
เป็นเบอร์มิวดา ไอร์แลนด์ สหราชอาณาจักร แคนาดา สิงคโปร์ และ switzerland.64 Costa และ gravelle
รายงานผลที่คล้ายกันเพื่อ havens ภาษีที่ใช้ตามมา data.65 มาร์ตินซัลลิแวนรายงานผลตอบแทนในสินทรัพย์เฉลี่ย 8.4 ปี 1998
% สำหรับ บริษัท ผลิตในสหรัฐฯ แต่ผลตอบแทนของ 23.8 %
ในไอร์แลนด์ , 17.9% ในสวิตเซอร์แลนด์ และ 16.6% ใน เคย์แมน islands.66 เมื่อเร็วๆนี้ เขาสังเกต
ของ 10 ประเทศ คิดเป็นส่วนใหญ่ต่างประเทศข้ามชาติกำไร 5 ประเทศที่มีผลตอบแทนสูงสุด
การผลิต 2547 ( เนเธอร์แลนด์ , เบอร์มิวดา , ไอร์แลนด์ , สวิตเซอร์แลนด์ ,
และจีน ) ทั้งหมดมีอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพต่ำกว่า 12 % ขณะที่ประเทศที่มีผลตอบแทนต่ำกว่า 5
( แคนาดา , ญี่ปุ่น , เม็กซิโก , ออสเตรเลีย และสหราชอาณาจักร ) มีอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพในส่วนของ
23 %67 จำนวนของเศรษฐมิติการศึกษา ปัญหานี้ได้รับการทำ 68
ประมาณการของค่าใช้จ่ายและแหล่งที่มาของการหลีกเลี่ยงภาษีบริษัท
ไม่มีตัวเลขอย่างเป็นทางการของต้นทุนของการหลีกเลี่ยงภาษีของนานาชาติ แม้ว่า
จำนวนนักวิจัยได้ประมาณ หรือมีตัวเลขอย่างเป็นทางการของ
gap.69 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่วไปประมาณการล่าสุดในการประเมินช่องว่างภาษีโดยรวม ขนาดขององค์กรมีการประมาณการ
เลี่ยงภาษีผ่านความหลากหลายของเทคนิคและไม่ได้ทั้งหมดสำหรับ
หลีกเลี่ยงทั้งหมด ที่อยู่ ( บางส่วนเท่านั้นโดย บริษัท ข้ามชาติสหรัฐอเมริกาและไม่ใช่พ่อแม่
บริษัทสหรัฐในต่างประเทศ บางคนเน้นเฉพาะในแหล่งเฉพาะ 70
4ประมาณการของรายได้ที่อาจเกิดขึ้น ต้นทุนของรายได้ขยับโดยบริษัทข้ามชาติแตกต่างกัน
มากกับบางประมาณการในส่วนเกินของ $ 100 พันล้านต่อปี แต่การศึกษาโดย IRS
ในพื้นที่นี้คือการประเมินช่องว่างระหว่างประเทศภาษีขั้นต้น ( ไม่บัญชีสำหรับการปรับขึ้นภาษี
เก็บในบัญชี ) ที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดราคาโอนตามการตรวจสอบของผลตอบแทน พวกเขาคำนวณค่าใช้จ่ายของ
เกี่ยวกับการ $ 3 พันล้าน , ขึ้นอยู่กับการสอบของการคืนภาษีสำหรับ 1996-1998.71 ประมาณนี้ จะสะท้อนถึงประมาณการไม่
ทางกฎหมาย เลี่ยง แต่ไม่ปฏิบัติตาม และสำหรับเหตุผลที่ตรึงเครียดใน
ศึกษามีจำนวนจำกัด . หนึ่งในนั้นคือการตรวจสอบไม่พบทั้งหมด , และมันจะไม่ตรวจสอบ
เลี่ยงกลไกซึ่งมีหรือปรากฏเป็น กฎหมาย