< Roll-forward inspection - reconci

< Roll-forward inspection - reconciliation review >

For the appropriate sample size (considering the sample size and results of test work performed on the operating effectiveness of the control before the roll-forward period), select periods from during the roll-forward period for which a review of the reconciliation ought to have been performed.

For each period selected inspect the reconciliation and other relevant documentation, and make inquiries of the reviewer as appropriate, to determine whether:
• there is evidence of review.
• the reviewer had the necessary authority, competence and objectivity to perform the review effectively.
• the relevant review criteria were applied consistently and in accordance with the design of the control.
• any queries, outliers or exceptions raised during the review were appropriately addressed.
• all outliers or exceptions that should have been identified were, in fact, identified by the reviewer.
• the review was completed in a reasonable timeframe.
• any adjustments were identified. If so, select adjustments for further testing and:
- make inquiries of the reviewer to obtain an understanding of how the adjustment was addressed and recorded.
- inspect relevant documentation for the adjustment.
- trace the adjustment to the general ledger/ relevant system.
- assess whether the actions taken were appropriate.

For each period selected:
• evaluate the completeness and accuracy of the data used, including examining whether the reconciliation:
- is mathematically accurate.
- agrees to the [relevant systems/ general ledger/ sub-ledger]
- includes only appropriate reconciling items.
- was prepared on a timely basis.
[refer to the 'C&A of information produced by the entity' process where relevant]
• determine whether appropriate segregation of duties occurred in accordance with the design of this control.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

<ม้วนไปตรวจ - ตรวจทานการกระทบยอด >สำหรับขนาดตัวอย่างที่เหมาะสม (พิจารณาขนาดตัวอย่างและผลการทดสอบทำในประสิทธิภาพการทำงานของตัวควบคุมก่อนระยะเวลาม้วนไปข้างหน้า), เลือกรอบระยะเวลาจากช่วงม้วนไปข้างหน้าควรมีการตรวจทานการกระทบยอดสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาที่เลือกตรวจสอบกระทบยอดและเอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง และทำการสอบถามของผู้ตรวจทานตามความเหมาะสม การตรวจสอบว่า:•มีหลักฐานตรวจสอบได้•ผู้ตรวจทานได้หน่วยงานจำเป็น ความสามารถ และปรวิสัยเพื่อทำการทบทวนอย่างมีประสิทธิภาพ•เกณฑ์การตรวจทานที่เกี่ยวข้องได้ใช้อย่างต่อเนื่อง และสอดคล้อง กับการออกแบบของตัวควบคุม•คำถาม outliers หรือข้อยกเว้นขึ้นในระหว่างการทบทวนได้อย่างเหมาะสมได้รับการจัดการ• outliers หรือข้อยกเว้นที่ควรได้รับการระบุ จริง ระบุ โดยผู้ตรวจทาน•ตรวจทานเสร็จสมบูรณ์ในกรอบเวลาที่เหมาะสม•ระบุการปรับปรุงใด ๆ ถ้าดังนั้น เลือกปรับปรุงสำหรับเพิ่มเติมการทดสอบ และ: -ทำการสอบถามของผู้ตรวจทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจเกี่ยวกับวิธีการปรับปรุงอยู่ และบันทึก -ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องสำหรับการปรับปรุง -ติดตามการปรับปรุงในบัญชีแยกประเภททั่วไป / เกี่ยวข้องระบบการ -ประเมินว่าการดำเนินเหมาะสมสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาที่เลือก:•ประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่ใช้ รวมถึงการตรวจสอบว่าการกระทบยอด: -ถูก mathematically -ตกลงไป [ระบบเกี่ยวข้อง / ทั่วไปบัญชีแยกประเภท / บัญชีแยกประเภทย่อย] -มีเพียงการกระทบยอดรายการที่เหมาะสม -เตรียมไม่ทันการ [ถึงการ 'C & A ของข้อมูลจากเอนทิตี' เกี่ยวข้อง]•ตรวจสอบว่า เกิดแบ่งแยกหน้าที่ที่เหมาะสมตามการออกแบบของตัวควบคุมนี้

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

<การตรวจสอบม้วนไปข้างหน้า - รีวิวการปรองดอง> สำหรับขนาดของกลุ่มตัวอย่างที่เหมาะสม (พิจารณาขนาดของกลุ่มตัวอย่างและผลของการทดสอบการทำงานเกี่ยวกับประสิทธิภาพการดำเนินงานของการควบคุมก่อนที่ระยะเวลาม้วนไปข้างหน้า) ระยะเวลาการเลือกจากในช่วงระยะเวลาม้วนไปข้างหน้าสำหรับ ซึ่งพิจารณาจากความปรองดองที่ควรจะได้รับการดำเนินการ. สำหรับแต่ละช่วงเวลาที่เลือกตรวจสอบความสมานฉันท์และเอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องและให้สอบถามวิจารณ์ตามความเหมาะสมเพื่อตรวจสอบว่า:. •มีหลักฐานการตรวจสอบ•ตรวจทานได้ที่จำเป็น อำนาจความสามารถและความเที่ยงธรรมในการดำเนินการตรวจสอบได้อย่างมีประสิทธิภาพ. •หลักเกณฑ์การตรวจสอบที่เกี่ยวข้องถูกนำไปใช้อย่างต่อเนื่องและเป็นไปตามที่มีการออกแบบของตัวควบคุม. •ข้อสงสัยประการใดผิดปกติหรือข้อยกเว้นเกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบที่ได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสม. •ค่าผิดปกติหรือมีข้อยกเว้นว่า ควรจะได้รับการระบุว่าได้รับในความเป็นจริงระบุวิจารณ์. •การตรวจสอบแล้วเสร็จในระยะเวลาที่เหมาะสม. •ปรับเปลี่ยนใด ๆ ที่ถูกระบุ ถ้าเป็นเช่นนั้นเลือกปรับสำหรับการทดสอบต่อไปและ: -. ให้สอบถามผู้ตรวจทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจในวิธีการปรับจ่าหน้าและบันทึก- ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการปรับตัว. - ติดตามการปรับไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป / ระบบที่เกี่ยวข้อง. - ประเมินว่าการดำเนินการเป็นที่เหมาะสม. สำหรับแต่ละช่วงเวลาที่เลือก: •ประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่ใช้รวมทั้งการตรวจสอบไม่ว่าจะคืนดี: -. มีความถูกต้องทางคณิตศาสตร์- ตกลงกับ [ระบบที่เกี่ยวข้อง / บัญชีแยกประเภททั่วไป / บัญชีแยกประเภทย่อย] - รวมถึงการที่เหมาะสมเฉพาะรายการกลับมาคืนดี. - ถูกจัดทำขึ้นในเวลาที่เหมาะสม. [ดูที่ 'C & A ของข้อมูลที่ผลิตโดยกิจการกระบวนการที่เกี่ยวข้อง] •ตรวจสอบว่าแยกที่เหมาะสมในการปฏิบัติหน้าที่ที่เกิดขึ้นสอดคล้องกับการออกแบบของการควบคุมนี้

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

< กลิ้งไปข้างหน้าตรวจสอบ - ปรองดองทบทวน >

ที่เหมาะสม ขนาดตัวอย่าง ( พิจารณาจากขนาดตัวอย่างและผลลัพธ์ของการทดสอบการปฏิบัติงานกับประสิทธิภาพการดำเนินงานของการควบคุมก่อนม้วนไปข้างหน้าระยะเวลา ) เลือกช่วงเวลาจากช่วงระยะเวลาที่กลิ้งไปข้างหน้าได้ทบทวนปรองดองควรจะได้รับการปฏิบัติ .

ในแต่ละช่วงเวลาที่เลือกตรวจสอบกระทบยอด และเอกสารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง และให้สอบถามรายละเอียดของการทานที่เหมาะสม เพื่อตรวจสอบว่ามีหลักฐาน :
-
- ทาน ทานมีอำนาจที่จำเป็นความสามารถและวัตถุประสงค์การตรวจสอบได้อย่างมีประสิทธิภาพ
- เกณฑ์ที่ใช้พิจารณาที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่องและสอดคล้องกับการออกแบบ การควบคุม
- ข้อสงสัยผิดปกติหรือข้อยกเว้น , ขึ้นระหว่างการทบทวนเหมาะสมและมี addressed .
- ผิดปกติหรือข้อยกเว้นทั้งหมดที่ควรได้รับการระบุเป็น , ในความเป็นจริง , ที่ระบุโดยผู้ใช้ .
- ทบทวนแล้วเสร็จในกรอบเวลา ที่เหมาะสม .
- การปรับใด ๆมีการระบุ .ถ้าเลือกปรับสำหรับการทดสอบเพิ่มเติมและ :
- ให้สอบถาม ของการทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจของวิธีการปรับได้ให้ความสนใจ และบันทึกไว้
- ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการปรับตัว .
- ติดตามการปรับตัวที่เกี่ยวข้องกับบัญชีแยกประเภททั่วไป / ระบบ
- ประเมินว่าการกระทำเหมาะสม

สำหรับแต่ละช่วงที่เลือก :
บริการประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่ใช้ รวมทั้งพิจารณาว่าปรองดอง :
- ถูกต้องทางคณิตศาสตร์ .
- เห็นด้วยกับ [ ระบบที่เกี่ยวข้อง / บัญชีแยกประเภททั่วไป / บัญชีแยกประเภทย่อย ]
- มีเพียงที่เหมาะสมยอมรับรายการ .
- เตรียมได้ทันเวลา
[ อ้างถึง ' C &เป็นข้อมูลที่ผลิตโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ]
' กระบวนการ- ตรวจสอบว่า การแยกที่เหมาะสมของหน้าที่ที่เกิดขึ้นตามการออกแบบของการควบคุมนี้