UPDATE ACCOUNTS RECEIVABLE. Custome

UPDATE ACCOUNTS RECEIVABLE. Customer records in the accounts receivable (AR) subsidiary ledger are updated from information the sales order (ledger copy) provides. Every customer has an account record in the AR subsidiary ledger containing, at minimum, the following data: customer name; customer address; current balance; available credit; transaction dates; invoice numbers; and credits for payments, returns, and allowances. Figure 4-6 presents an example of an AR subsidiary ledger record.Periodically, the individual account balances are summarized in a report that is sent to the general ledger. The purpose for this is discussed next.

POST TO GENERAL LEDGER. By the close of the transaction processing period, the general ledger function has received journal vouchers from the billing and inventory control tasks and an account summary from the AR function. This information set serves two purposes. First, the general ledger uses the journal vouchers to post to the following control accounts:

DR CR
Accounts Receivable Control XXXX.XX
Cost of Goods Sold XXX.XX
Inventory Control XXX.XX
Sales XXXX.XX

Because general ledger accounts are used to prepare financial statements, they contain only summary figures (no supporting detail) and require only summary posting information. Second, this information supports an important independent verification control. The AR summary, which the AR function independently provides, is used to verify the accuracy of the journal vouchers from billing. The AR summary figures should equal the total debits to AR reflected in the journal vouchers for the transaction period. By reconciling these figures, the general ledger function can detect many types of errors. We examine this point more fully in a later section dealing with revenue cycle controls.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ปรับปรุงบัญชีลูกหนี้ ลูกค้าในบัญชีลูกหนี้ (AR) บริษัทแยกประเภทข้อมูลจากข้อมูลใบสั่งขาย (คัดลอกบัญชีแยกประเภท) ให้ ลูกค้าทุกมีการบันทึกบัญชีในบัญชีบริษัทในเครือ AR ประกอบด้วย น้อย ข้อมูลต่อไปนี้: ชื่อลูกค้า ลูกค้าที่อยู่ ยอดดุลปัจจุบัน เครดิต วันที่ธุรกรรม หมายเลขใบแจ้งหนี้ และเครดิตสำหรับการชำระเงิน ส่งคืน และเบี้ยเลี้ยง รูปที่ 4-6 แสดงตัวอย่างของการบันทึกบัญชีบริษัทในเครือ ARเป็นระยะ ๆ ดุลบัญชีแต่ละจะถูกสรุปในรายงานที่ส่งไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป วัตถุประสงค์นี้ได้กล่าวถึงต่อไป

ลงรายการบัญชีไปแยกประเภท โดยปิดของรอบระยะเวลาการประมวลผลของธุรกรรม ฟังก์ชันบัญชีได้รับใบสำคัญสมุดรายวันจากการเรียกเก็บเงิน และงานควบคุมสินค้าคงคลัง และบัญชีสรุปจากฟังก์ชัน AR ข้อมูลชุดนี้ทำหน้าที่สองประการ ใช้ครั้งแรก บัญชีแยกประเภทใบสำคัญสมุดรายวันการลงรายการบัญชีไปยังบัญชีควบคุมต่อไปนี้:

DR CR
ควบคุมบัญชีลูกหนี้ XXXXXX
ต้นทุนขาย XXXXX
XXX การควบคุมสินค้าคงคลังXX
XXXX ขายXX

เนื่องจากบัญชีแยกประเภททั่วไปจะใช้ในการจัดทำงบการเงิน พวกเขาประกอบด้วยตัวเลขสรุปเท่านั้น (ไม่มีรายละเอียดที่สนับสนุน) และต้องการลงรายการบัญชีเฉพาะสรุปข้อมูล สอง ข้อมูลนี้สนับสนุนการควบคุมการตรวจสอบอิสระที่สำคัญ สรุป AR ซึ่งฟังก์ชัน AR อย่างอิสระ ใช้ในการตรวจสอบความถูกต้องของใบสำคัญสมุดรายวันจากการเรียกเก็บเงิน AR สรุปตัวเลขควรเท่ากับ AR ที่ปรากฏในใบสำคัญสมุดรายวันสำหรับธุรกรรมเดบิตรวม โดยตัวเลขเหล่านี้กระทบยอด ฟังก์ชันบัญชีแยกประเภททั่วไปสามารถตรวจพบข้อผิดพลาดหลายชนิด เราตรวจสอบจุดนี้อย่างมากในการจัดการส่วนหลังควบคุมวงจรรายได้

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ปรับปรุงบัญชีลูกหนี้ ประวัติของลูกค้าในบัญชีลูกหนี้ ( AR ) บัญชีแยกประเภทย่อยที่มีการปรับปรุงจากข้อมูลใบสั่งขาย ( คัดลอกบัญชีแยกประเภท ) ให้ ลูกค้าทุกคนมีการบันทึกบัญชีในบัญชีแยกประเภท AR ย่อยที่มี น้อย ข้อมูลต่อไปนี้ : ชื่อลูกค้า ที่อยู่ลูกค้า ยอดเงินปัจจุบัน ; บัตรเครดิต ; วันที่ธุรกรรม หมายเลขใบแจ้งหนี้ ;และเครดิตสำหรับการชำระเงินคืนและเบี้ยเลี้ยง . รูปที่ 4-6 จะนำเสนอตัวอย่างของเครือ AR บัญชีแยกประเภทบันทึก เป็นระยะ ๆ แต่ละบัญชีดุลการสรุปในรายงานที่ส่งไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป วัตถุประสงค์นี้จะกล่าวถึงต่อไป

โพสต์ไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป . โดยปิดของการประมวลผลธุรกรรมระยะเวลาหน้าที่บัญชีแยกประเภททั่วไปได้รับใบบันทึกการเรียกเก็บเงินและควบคุมสินค้าคงคลังงานและสรุปบัญชีจากฟังก์ชันเกี่ยวกับ ชุดข้อมูลนี้ทำหน้าที่สองวัตถุประสงค์ ครั้งแรก , บัญชีแยกประเภททั่วไปใช้วารสารบัตรโพสต์ไปยังบัญชีควบคุมต่อไปนี้ :

DR CR
บัญชีลูกหนี้ ควบคุมต้นทุนของสินค้าที่ขาย xxxx.xx

xxx.xx การควบคุมสินค้าคงคลัง xxx . xx xx


ขาย xxxxเพราะบัญชีแยกประเภททั่วไปที่ใช้ในการเตรียมงบการเงิน ประกอบด้วยเพียงสรุปตัวเลข ( ไม่สนับสนุนรายละเอียด ) และต้องใช้เพียงการสรุปข้อมูล ประการที่สอง ข้อมูลนี้สนับสนุนการควบคุมการตรวจสอบอิสระที่สำคัญ สรุป AR AR โดยมีฟังก์ชันที่ถูกใช้เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการบันทึกบัตรจากการเรียกเก็บเงินตัวเลขสรุป AR ควรเท่ากับหนี้สินรวมกับ AR ปรากฏในวารสารตั้งแต่ช่วงรายการ โดยยอมรับตัวเลขเหล่านี้ การทำงานของบัญชีแยกประเภททั่วไปสามารถตรวจพบหลายประเภทของข้อผิดพลาด เราตรวจสอบจุดนี้อย่างเต็มที่ ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ภายหลังรอบการควบคุม .